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导论1

第一章 社会福利理论与个人所得税法9

壹、社会福利的定义、分类和理论10

一、社会福利定义的复杂化11

二、社会福利分类的多样化16

三、社会福利思想的五大理论24

贰、社会福利的法律意义28

一、法学里的社会福利28

二、税法里的社会福利40

第二章 人权与个人所得税法原则49

壹、财产权保障原则50

一、宪法上形式与实质税法原则52

二、财产权保障的宪法意义55

三、纳税人财产权保障64

四、实现个人选择的私有财产权保障67

贰、生存权保障原则69

一、积极的人权70

二、国家补充性原则78

三、以租税饶让来保障人性尊严82

參、平等权与量能课税原则90

一、机会公平90

二、量能课税净所得原则94

三、效率和简易原则对公平的补充108

肆、实质平等与租税公平原则113

一、实质公平114

二、税法达成实质分配公平的两种方式118

三、租税政策的平等权违宪审查125

第三章 美国综合所得税法架构及其费用减除项目分析131

壹、综合衡量纳税能力的税法架构132

一、联邦税制133

二、税制模式135

三、纳税主体137

四、纳税客体138

五、税率与应纳税额163

六、税捐稽征168

贰、多元的费用减除方式171

一、扣除或宽免的理由172

二、费用减除项目的各种形式176

三、制度间的替换183

第四章 美国个人所得税法中人权保障的发展分析199

壹、财政收入的量能平等效果200

一、从违宪立法到租税主力的税法演进历史201

二、所得税与当时社会福利背景的关系203

三、所得税的制度设计和量能课税204

四、租税优惠及反思208

贰、家庭责任和工作救济的生存权保障217

一、税法社会治疗功能的实现217

二、同中有异的两党租税政策218

三、重视家庭责任和工作救济在税法上的体现220

參、家庭间的结果公平226

一、以家庭为单位的租税政策促进实质公平226

二、AMT的修正与废除230

三、二○○五年税法改革提案中的家庭费用减除235

四、欧巴马总统二○○九年新法243

第五章 美国个人所得税法费用减除项目中的人本精神247

壹、以费用扣除政策实现「人人有其屋」的实质公平248

一、利息费用扣除249

二、历史巧合中产生的特殊优惠大户251

三、评价253

贰、以企业的福利性医疗保险来保障人民健康的生存263

一、医疗扣除、免税与储蓄的租税优惠264

二、社会「治疗」的后起之秀272

三、评价277

參、以家庭为单位衡量主观净所得291

一、子女抚养费用减除、纳税单位、EITC293

二、从综合性的数字到细密的个人化减除302

三、评价309

肆、个人选择公益团体来实现社会福利323

一、慈善捐赠费用扣除324

二、历久不衰的政策鼓励330

三、评价333

第六章 美国税法改革对完善中国个人所得税法的启示341

壹、社会福利理论与中国个人所得税法342

一、租税国家宪法上财产权、生存权保障的基础342

二、费用减除中的人本精神353

三、运用税法规定促进实质公平361

四、社会福利理论实现不足之处364

贰、美国个人所得税法改革模式与成果374

一、综合制与费用减除的架构374

二、美国费用减除规定的发展历程378

三、费用减除项目所实现的精神389

參、和谐社会下中国个人所得税法的未来蓝图402

一、综合制与费用减除实现量能课税精神403

二、起征点的生存权保障405

三、从单位人福利到社会人福利的租税政策407

四、社会福利理论下费用减除的税法改革410

结论417

主要参考书目421