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第1章 流程与流程图的绘制1

1.1 流程与流程再造3

1.1.1 什么是流程3

1.1.2 什么是流程再造3

1.1.3 流程设计或再造的基础4

1.1.4 流程管理对企业的意义4

1.2 流程图的绘制与管理5

1.2.1 流程图绘制原则5

1.2.2 选择“关键流程”5

1.2.3 流程图绘制方法8

1.2.4 流程图的管理与实施10

第2章 财务战略规划与计划管理13

2.1 财务战略规划与计划管理流程设计15

2.1.1 流程设计目的15

2.1.2 流程结构设计15

2.2 财务战略规划流程与工作标准16

2.2.1 财务战略规划流程图16

2.2.2 财务战略规划工作标准17

2.2.3 流程关键事项与考核说明18

2.3 经营目标确定流程与工作标准19

2.3.1 经营目标确定流程图19

2.3.2 经营目标确定工作标准20

2.3.3 流程关键事项与考核说明20

2.4 财务预测流程与工作标准21

2.4.1 财务预测流程图21

2.4.2 财务预测工作标准22

2.4.3 流程关键事项与考核说明22

2.5 财务计划编制流程与工作标准23

2.5.1 财务计划编制流程图23

2.5.2 财务计划编制工作标准24

2.5.3 流程关键事项与考核说明25

第3章 财务会计基础管理27

3.1 财务会计基础管理流程设计29

3.1.1 流程设计目的29

3.1.2 流程结构设计29

3.2 财务组织结构设计流程与工作标准30

3.2.1 财务组织结构设计流程图30

3.2.2 财务组织结构设计工作标准31

3.2.3 流程关键事项与考核说明32

3.3 财务管理制度设计流程与工作标准33

3.3.1 财务管理制度设计流程图33

3.3.2 财务管理制度设计工作标准34

3.3.3 流程关键事项与考核说明35

3.4 日记总账账务处理流程与工作标准36

3.4.1 日记总账账务处理流程图36

3.4.2 日记总账账务处理工作标准37

3.4.3 流程关键事项与考核说明38

3.5 记账凭证核算账务处理流程与工作标准39

3.5.1 记账凭证核算账务处理流程图39

3.5.2 记账凭证核算账务处理工作标准40

3.5.3 流程关键事项与考核说明41

3.6 汇总记账凭证账务处理流程与工作标准42

3.6.1 汇总记账凭证账务处理流程图42

3.6.2 汇总记账凭证账务处理工作标准43

3.6.3 流程关键事项与考核说明45

3.7 科目汇总表核算账务处理流程与工作标准46

3.7.1 科目汇总表核算账务处理流程图46

3.7.2 科目汇总表核算账务处理工作标准47

3.7.3 流程关键事项与考核说明49

第4章 全面预算管理51

4.1 全面预算管理流程设计53

4.1.1 流程设计目的53

4.1.2 流程结构设计53

4.2 全面预算编制流程与工作标准54

4.2.1 全面预算编制流程图54

4.2.2 全面预算编制工作标准55

4.2.3 流程关键事项与考核说明57

4.3 年度预算编制流程与工作标准58

4.3.1 年度预算编制流程图58

4.3.2 年度预算编制工作标准59

4.3.3 流程关键事项与考核说明60

4.4 预算编制平衡流程与工作标准61

4.4.1 预算编制平衡流程图61

4.4.2 预算编制平衡工作标准62

4.4.3 流程关键事项与考核说明63

4.5 资金预算管理流程与工作标准64

4.5.1 资金预算管理流程图64

4.5.2 资金预算管理工作标准65

4.5.3 流程关键事项与考核说明66

4.6 现金预算管理流程与工作标准67

4.6.1 现金预算管理流程图67

4.6.2 现金预算管理工作标准68

4.6.3 流程关键事项与考核说明70

4.7 成本费用预算管理流程与工作标准71

4.7.1 成本费用预算管理流程图71

4.7.2 成本费用预算管理工作标准72

4.7.3 流程关键事项与考核说明73

4.8 预算报批流程与工作标准74

4.8.1 预算报批流程图74

4.8.2 预算报批工作标准75

4.8.3 流程关键事项与考核说明76

4.9 年度预算调整流程与工作标准77

4.9.1 年度预算调整流程图77

4.9.2 年度预算调整工作标准78

4.9.3 流程关键事项与考核说明79

4.10 预算超支管理流程与工作标准80

4.10.1 预算超支管理流程图80

4.10.2 预算超支管理工作标准81

4.10.3 流程关键事项与考核说明81

4.11 预算执行考核分析流程与工作标准82

4.11.1 预算执行考核分析流程图82

4.11.2 预算执行考核分析工作标准83

4.11.3 流程关键事项与考核说明84

第5章 筹资与投资管理85

5.1 筹资与投资管理流程设计87

5.1.1 流程设计目的87

5.1.2 流程结构设计87

5.2 筹资管理流程与工作标准88

5.2.1 筹资管理流程图88

5.2.2 筹资管理工作标准89

5.2.3 流程关键事项与考核说明90

5.3 投资管理流程与工作标准91

5.3.1 投资管理流程图91

5.3.2 投资管理工作标准92

5.3.3 流程关键事项与考核说明93

5.4 企业内部筹资流程与工作标准94

5.4.1 企业内部筹资流程图94

5.4.2 企业内部筹资工作标准95

5.4.3 流程关键事项与考核说明96

5.5 企业外部筹资流程与工作标准97

5.5.1 企业外部筹资流程图97

5.5.2 企业外部筹资工作标准98

5.5.3 流程关键事项与考核说明99

5.6 资金拆借管理流程与工作标准100

5.6.1 资金拆借管理流程图100

5.6.2 资金拆借管理工作标准101

5.6.3 流程关键事项与考核说明102

5.7 投资项目经济价值评估流程与工作标准103

5.7.1 投资项目经济价值评估流程图103

5.7.2 投资项目经济价值评估工作标准104

5.7.3 流程关键事项与考核说明104

5.8 投资及项目审批流程与工作标准105

5.8.1 投资及项目审批流程图105

5.8.2 投资及项目审批工作标准106

5.8.3 流程关键事项与考核说明107

第6章 货币资金管理109

6.1 货币资金管理流程设计111

6.1.1 流程设计目的111

6.1.2 流程结构设计111

6.2 资金计划编制流程与工作标准112

6.2.1 资金计划编制流程图112

6.2.2 资金计划编制工作标准113

6.2.3 流程关键事项与考核说明114

6.3 资金使用审批流程与工作标准115

6.3.1 资金使用审批流程图115

6.3.2 资金使用审批工作标准116

6.3.3 流程关键事项与考核说明116

6.4 现金收支账务处理流程与工作标准117

6.4.1 现金收支账务处理流程图117

6.4.2 现金收支账务处理工作标准118

6.4.3 流程关键事项与考核说明120

6.5 现金清查账务处理流程与工作标准121

6.5.1 现金清查账务处理流程图121

6.5.2 现金清查账务处理工作标准122

6.5.3 流程关键事项与考核说明123

6.6 备用金收支账务处理流程与工作标准124

6.6.1 备用金收支账务处理流程图124

6.6.2 备用金收支账务处理工作标准125

6.6.3 流程关键事项与考核说明126

6.7 银行存款付款管理流程与工作标准127

6.7.1 银行存款付款管理流程图127

6.7.2 银行存款付款管理工作标准128

6.7.3 流程关键事项与考核说明129

6.8 银行存款结算管理流程与工作标准130

6.8.1 银行存款结算管理流程图130

6.8.2 银行存款结算管理工作标准131

6.8.3 流程关键事项与考核说明132

第7章 应收账款管理135

7.1 应收账款管理流程设计137

7.1.1 流程设计目的137

7.1.2 流程结构设计137

7.2 应收账款管理流程与工作标准138

7.2.1 应收账款管理流程图138

7.2.2 应收账款管理工作标准139

7.2.3 流程关键事项与考核说明140

7.3 应收账款统计上报流程与工作标准141

7.3.1 应收账款统计上报流程图141

7.3.2 应收账款统计上报工作标准142

7.3.3 流程关键事项与考核说明143

7.4 应收票据账务处理流程与工作标准144

7.4.1 应收票据账务处理流程图144

7.4.2 应收票据账务处理工作标准145

7.4.3 流程关键事项与考核说明146

7.5 坏账确认流程与工作标准147

7.5.1 坏账确认流程图147

7.5.2 坏账确认工作标准148

7.5.3 流程关键事项与考核说明149

7.6 坏账账务处理流程与工作标准150

7.6.1 坏账账务处理流程图150

7.6.2 坏账账务处理工作标准151

7.6.3 流程关键事项与考核说明152

第8章 固定资产与存货管理153

8.1 固定资产与存货管理流程设计155

8.1.1 流程设计目的155

8.1.2 流程结构设计155

8.2 固定资产管理流程与工作标准156

8.2.1 固定资产管理流程图156

8.2.2 固定资产管理工作标准157

8.2.3 流程关键事项与考核说明159

8.3 存货管理流程与工作标准160

8.3.1 存货管理流程图160

8.3.2 存货管理工作标准161

8.3.3 流程关键事项与考核说明163

8.4 固定资产折旧处理流程与工作标准165

8.4.1 固定资产折旧处理流程图165

8.4.2 固定资产折旧处理工作标准166

8.4.3 流程关键事项与考核说明167

8.5 固定资产租入管理流程与工作标准168

8.5.1 固定资产租入管理流程图168

8.5.2 固定资产租入管理工作标准169

8.5.3 流程关键事项与考核说明171

8.6 固定资产出租管理流程与工作标准172

8.6.1 固定资产出租管理流程图172

8.6.2 固定资产出租管理工作标准173

8.6.3 流程关键事项与考核说明175

8.7 固定资产盘点流程与工作标准176

8.7.1 固定资产盘点流程图176

8.7.2 固定资产盘点工作标准177

8.7.3 流程关键事项与考核说明178

8.8 固定资产减损流程与工作标准179

8.8.1 固定资产减损流程图179

8.8.2 固定资产减损工作标准180

8.8.3 流程关键事项与考核说明182

8.9 固定资产清查流程与工作标准183

8.9.1 固定资产清查流程图183

8.9.2 固定资产清查工作标准184

8.9.3 流程关键事项与考核说明185

8.10 固定资产报废处理流程与工作标准186

8.10.1 固定资产报废处理流程图186

8.10.2 固定资产报废处理工作标准187

8.10.3 流程关键事项与考核说明188

8.11 存货采购业务处理流程与工作标准189

8.11.1 存货采购业务处理流程图189

8.11.2 存货采购业务处理工作标准190

8.11.3 流程关键事项与考核说明192

8.12 存货核算处理流程与工作标准193

8.12.1 存货核算处理流程图193

8.12.2 存货核算处理工作标准194

8.12.3 流程关键事项与考核说明196

8.13 在用物品盘点流程与工作标准197

8.13.1 在用物品盘点流程图197

8.13.2 在用物品盘点工作标准198

8.13.3 流程关键事项与考核说明199

8.14 资产全面盘点流程与工作标准200

8.14.1 资产全面盘点流程图200

8.14.2 资产全面盘点工作标准201

8.14.3 流程关键事项与考核说明202

8.15 库存差异分析流程与工作标准203

8.15.1 库存差异分析流程图203

8.15.2 库存差异分析工作标准204

8.15.3 流程关键事项与考核说明205

第9章 无形资产管理207

9.1 无形资产管理流程设计209

9.1.1 流程设计目的209

9.1.2 流程结构设计209

9.2 无形资产管理流程与工作标准210

9.2.1 无形资产管理流程图210

9.2.2 无形资产管理工作标准211

9.2.3 流程关键事项与考核说明212

9.3 无形资产使用流程与工作标准213

9.3.1 无形资产使用流程图213

9.3.2 无形资产使用工作标准214

9.3.3 流程关键事项与考核说明215

9.4 无形资产处置流程与工作标准216

9.4.1 无形资产处置流程图216

9.4.2 无形资产处置工作标准217

9.4.3 流程关键事项与考核说明218

9.5 无形资产转让流程与工作标准219

9.5.1 无形资产转让流程图219

9.5.2 无形资产转让工作标准220

9.5.3 流程关键事项与考核说明221

第10章 负债与所有者权益管理223

10.1 负债与所有者权益管理流程设计225

10.1.1 流程设计目的225

10.1.2 流程结构设计225

10.2 短期借款账务处理流程与工作标准226

10.2.1 短期借款账务处理流程图226

10.2.2 短期借款账务处理工作标准227

10.2.3 流程关键事项与考核说明228

10.3 长期借款账务处理流程与工作标准230

10.3.1 长期借款账务处理流程图230

10.3.2 长期借款账务处理工作标准231

10.3.3 流程关键事项与考核说明232

10.4 贷款结算账务处理流程与工作标准233

10.4.1 贷款结算账务处理流程图233

10.4.2 贷款结算账务处理工作标准234

10.4.3 流程关键事项与考核说明235

10.5 实收资本账务处理流程与工作标准236

10.5.1 实收资本账务处理流程图236

10.5.2 实收资本账务处理工作标准237

10.5.3 流程关键事项与考核说明238

10.6 资本公积账务处理流程与工作标准239

10.6.1 资本公积账务处理流程图239

10.6.2 资本公积账务处理工作标准240

10.6.3 流程关键事项与考核说明241

10.7 盈余公积账务处理流程与工作标准242

10.7.1 盈余公积账务处理流程图242

10.7.2 盈余公积账务处理工作标准243

10.7.3 流程关键事项与考核说明244

10.8 未分配利润账务处理流程与工作标准245

10.8.1 未分配利润账务处理流程图245

10.8.2 未分配利润账务处理工作标准246

10.8.3 流程关键事项与考核说明248

第11章 采购与付款管理249

11.1 采购与付款管理流程设计251

11.1.1 流程设计目的251

11.1.2 流程结构设计251

11.2 采购过程控制流程与工作标准252

11.2.1 采购过程控制流程图252

11.2.2 采购过程控制工作标准253

11.2.3 流程关键事项与考核说明254

11.3 采购业务核算流程与工作标准255

11.3.1 采购业务核算流程图255

11.3.2 采购业务核算工作标准256

11.3.3 流程关键事项与考核说明257

11.4 采购合同签订审核流程与工作标准258

11.4.1 采购合同签订审核流程图258

11.4.2 采购合同签订审核工作标准259

11.4.3 流程关键事项与考核说明260

11.5 采购合同执行协调流程与工作标准261

11.5.1 采购合同执行协调流程图261

11.5.2 采购合同执行协调工作标准262

11.5.3 流程关键事项与考核说明263

11.6 采购付款审批控制流程与工作标准264

11.6.1 采购付款审批控制流程图264

11.6.2 采购付款审批控制工作标准265

11.6.3 流程关键事项与考核说明266

第12章 成本费用管理267

12.1 成本费用管理流程设计269

12.1.1 流程设计目的269

12.1.2 流程结构设计269

12.2 产品成本核算流程与工作标准270

12.2.1 产品成本核算流程图270

12.2.2 产品成本核算工作标准271

12.2.3 流程关键事项与考核说明272

12.3 产品定额成本编制流程与工作标准273

12.3.1 产品定额成本编制流程图273

12.3.2 产品定额成本编制工作标准274

12.3.3 流程关键事项与考核说明274

12.4 成本核算账务处理流程与工作标准275

12.4.1 成本核算账务处理流程图275

12.4.2 成本核算账务处理工作标准276

12.4.3 流程关键事项与考核说明276

12.5 费用使用审批流程与工作标准277

12.5.1 费用使用审批流程图277

12.5.2 费用使用审批工作标准278

12.5.3 流程关键事项与考核说明278

12.6 销售费用使用流程与工作标准279

12.6.1 销售费用使用流程图279

12.6.2 销售费用使用工作标准280

12.6.3 流程关键事项与考核说明281

12.7 管理费用使用流程与工作标准282

12.7.1 管理费用使用流程图282

12.7.2 管理费用使用工作标准283

12.7.3 流程关键事项与考核说明284

12.8 费用报销账务处理流程与工作标准285

12.8.1 费用报销账务处理流程图285

12.8.2 费用报销账务处理工作标准286

12.8.3 流程关键事项与考核说明287

12.9 月度费用预算执行分析流程与工作标准288

12.9.1 月度费用预算执行分析流程图288

12.9.2 月度费用预算执行分析工作标准289

12.9.3 流程关键事项与考核说明289

第13章 收入与利润管理291

13.1 收入与利润管理流程设计293

13.1.1 流程设计目的293

13.1.2 流程结构设计293

13.2 收入管理流程与工作标准294

13.2.1 收入管理流程图294

13.2.2 收入管理工作标准295

13.2.3 流程关键事项与考核说明296

13.3 收入核算流程与工作标准297

13.3.1 收入核算流程图297

13.3.2 收入核算工作标准298

13.3.3 流程关键事项与考核说明299

13.4 利润核算流程与工作标准300

13.4.1 利润核算流程图300

13.4.2 利润核算工作标准301

13.4.3 流程关键事项与考核说明302

13.5 利润分配流程与工作标准303

13.5.1 利润分配流程图303

13.5.2 利润分配工作标准304

13.5.3 流程关键事项与考核说明305

13.6 利润结转流程与工作标准307

13.6.1 利润结转流程图307

13.6.2 利润结转工作标准308

13.6.3 流程关键事项与考核说明309

第14章 财务报告编制与分析管理311

14.1 财务报告编制与分析管理流程设计313

14.1.1 流程设计目的313

14.1.2 流程结构设计313

14.2 资产负债表编制流程与工作标准314

14.2.1 资产负债表编制流程图314

14.2.2 资产负债表编制工作标准315

14.2.3 流程关键事项与考核说明316

14.3 利润表编制流程与工作标准317

14.3.1 利润表编制流程图317

14.3.2 利润表编制工作标准318

14.3.3 流程关键事项与考核说明319

14.4 现金流量表编制流程与工作标准320

14.4.1 现金流量表编制流程图320

14.4.2 现金流量表编制工作标准321

14.4.3 流程关键事项与考核说明322

14.5 财务报告编制流程与工作标准323

14.5.1 财务报告编制流程图323

14.5.2 财务报告编制工作标准324

14.5.3 流程关键事项与考核说明325

14.6 财务分析流程与工作标准326

14.6.1 财务分析流程图326

14.6.2 财务分析工作标准327

14.6.3 流程关键事项与考核说明328

14.7 财务分析报告编制流程与工作标准329

14.7.1 财务分析报告编制流程图329

14.7.2 财务分析报告编制工作标准330

14.7.3 流程关键事项与考核说明331

第15章 税务管理333

15.1 税务管理流程设计335

15.1.1 流程设计目的335

15.1.2 流程结构设计335

15.2 税务管理流程与工作标准336

15.2.1 税务管理流程图336

15.2.2 税务管理工作标准337

15.2.3 流程关键事项与考核说明338

15.3 税务筹划流程与工作标准339

15.3.1 税务筹划流程图339

15.3.2 税务筹划工作标准340

15.3.3 流程关键事项与考核说明340

15.4 纳税核算流程与工作标准341

15.4.1 纳税核算流程图341

15.4.2 纳税核算工作标准342

15.4.3 流程关键事项与考核说明343

15.5 纳税申报流程与工作标准344

15.5.1 纳税申报流程图344

15.5.2 纳税申报工作标准345

15.5.3 流程关键事项与考核说明346

15.6 电子报税流程与工作标准347

15.6.1 电子报税流程图347

15.6.2 电子报税工作标准348

15.6.3 流程关键事项与考核说明349

第16章 审计管理351

16.1 审计管理流程设计353

16.1.1 流程设计目的353

16.1.2 流程结构设计353

16.2 外部审计流程与工作标准354

16.2.1 外部审计流程图354

16.2.2 外部审计工作标准355

16.2.3 流程关键事项与考核说明356

16.3 内部审计流程与工作标准357

16.3.1 内部审计流程图357

16.3.2 内部审计工作标准358

16.3.3 流程关键事项与考核说明359

16.4 货币资金审计流程与工作标准360

16.4.1 货币资金审计流程图360

16.4.2 货币资金审计工作标准361

16.4.3 流程关键事项与考核说明362

16.5 存货审计流程与工作标准363

16.5.1 存货审计流程图363

16.5.2 存货审计工作标准364

16.5.3 流程关键事项与考核说明365

16.6 长期借款审计流程与工作标准366

16.6.1 长期借款审计流程图366

16.6.2 长期借款审计工作标准367

16.6.3 流程关键事项与考核说明368

16.7 产品成本审计流程与工作标准369

16.7.1 产品成本审计流程图369

16.7.2 产品成本审计工作标准370

16.7.3 流程关键事项与考核说明370

16.8 企业利润审计流程与工作标准371

16.8.1 企业利润审计流程图371

16.8.2 企业利润审计工作标准372

16.8.3 流程关键事项与考核说明373