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第一章　财政学基本理论1

第一节　财政学与公共经济学1

一、财政学概述1

二、公共经济学对财政学的发展4

第二节　公共产品理论6

一、公共产品的基本特征6

二、公共产品的有效供给10

三、混合产品的有效供给15

第三节　公共选择理论19

一、政府失灵与公共选择19

二、直接民主中的公共选择22

三、阿罗不可能定理30

四、代议制民主下的公共选择32

第四节　外部效应理论38

一、外部效应的概念38

二、外部效应与资源配置效率39

三、私人对外部效应的反应41

四、政府对外部效应的反应44

第二章　市场失灵与财政职能46

第一节　市场失灵46

一、市场经济中的市场失灵46

二、政府对市场失灵的干预49

第二节　财政职能52

一、资源配置职能52

二、收入分配职能55

三、经济稳定职能57

第三章　财政支出概述61

第一节　财政支出的含义和分类61

一、财政支出的含义61

二、财政支出的分类62

第二节　财政支出规模66

一、财政支出规模的衡量66

二、财政支出规模扩张的原因分析68

第三节　财政支出效益73

一、财政支出效益的含义73

二、成本—效益分析法74

三、最低费用选择法79

四、公共劳务收费法81

第四章　财政支出结构83

第一节　购买性支出83

一、国防支出83

二、行政管理支出85

三、文教科卫支出87

四、基础设施支出89

五、购买性支出中的政府采购93

第二节　转移性支出96

一、社会保障支出96

二、财政补贴支出99

第五章　财政收入概述104

第一节　财政收入结构104

一、财政收入的含义和分类104

二、财政收入构成105

第二节　财政收入形式107

一、税收收入107

二、债务收入108

三、国有资产收入108

四、其他收入109

第三节　财政收入规模112

一、财政收入规模的含义112

二、制约财政收入规模的主要因素113

三、财政收入规模的确定117

四、发达国家和发展中国家的财政收入规模119

第六章　公债原理与制度121

第一节　公债概述121

一、公债的概念121

二、公债的种类122

三、公债的功能125

第二节　公债的发行与偿还127

一、公债的发行方法与发行条件127

二、公债的偿还方法与资金来源131

第三节　公债负担134

一、公债负担的概念与类型134

二、公债的代际负担135

三、国内公债负担和国外公债负担136

第四节　公债市场139

一、公债市场及其功能139

二、公债的发行市场140

三、公债的流通市场141

第五节　公债的规模与结构144

一、公债的规模144

二、公债的结构149

第七章　税收原理153

第一节　税收概念及分类153

一、税收概念153

二、税收分类158

第二节　税制要素161

一、课税对象161

二、纳税人162

三、税率162

四、纳税环节、纳税地点和纳税期限164

五、附加、加成和减免税164

六、违章处理165

第三节　税收原则166

一、税收原则理论的演变166

二、税收的财政原则170

三、税收的公平原则171

四、税收的税率原则178

第四节　税收效应182

一、税收与微观经济主体决策182

二、税收与私人储蓄187

三、税收与劳动供给190

四、税收与投资193

第五节　税收转嫁与归宿195

一、税收转嫁与归宿的概念195

二、税收归宿的局部均衡分析198

三、税收归宿的一般均衡分析210

第八章　商品税216

第一节　商品税概述216

一、商品税定义216

二、商品税的特征217

三、商品税分类219

第二节　增值税221

一、增值税概述221

二、我国增值税制度225

第三节　消费税228

一、消费税概述228

二、我国消费税制度230

第四节　营业税232

一、营业税的概念与特点232

二、我国营业税制度232

第五节　关税234

一、关税概述234

二、我国关税制度238

第九章　所得税241

第一节　所得税概述241

一、所得税的含义和特点241

二、所得税规范242

第二节　公司所得税244

一、公司所得税概述244

二、我国企业所得税制度245

第三节　个人所得税253

一、个人所得税概述253

二、我国个人所得税制度255

第四节　社会保险税261

一、社会保险税概述261

二、社会保险税制度262

第五节　农业税263

一、农业税概述263

二、我国农业税制度265

第十章　财产税及其他税267

第一节　财产税267

一、财产税的概念与分类267

二、财产税的特征269

三、财产税的优点和缺陷270

四、我国财产税制度271

第二节　资源税275

一、资源税概述275

二、我国资源税制度277

第三节　行为税280

一、行为税概述280

二、我国行为税制度281

第十一章　国际税收284

第一节 国际税收的一般概念284

一、国际税收的定义284

二、国际税收与国家税收的联系与区别285

第二节　税收管辖权与国际重复课税286

一、税收管辖权286

二、税收管辖权的处理287

三、国际重复课税290

四、国际重复课税的避免290

第三节　国际的税收协调295

一、所得课税的国际协调295

二、商品课税的国际协调297

第四节 国际避（逃）税与反避（逃）税299

一、国际避（逃）税产生的原因及其方式299

二、国际反避（逃）税的一般措施302

第十二章　财政投融资303

第一节　财政投融资的特征和作用303

一、财政投融资的概念303

二、财政投融资的范围306

三、财政投融资的基本特征311

四、我国财政投融资的作用与功效315

第二节 国外财政投融资的制度和实践317

一、部分国家财政投融资制度介绍317

二、国外财政投融资的成功实践321

三、国外财政投融资的主要经验324

第三节　改革和完善我国的财政投融资制度327

一、我国财政投融资存在的问题327

二、改革和完善我国的财政投融资制度330

第十三章　政府预算与财政体制335

第一节　政府预算335

一、政府预算概述335

二、政府预算制度340

第二节　预算外资金343

一、预算外资金的含义和特征343

二、我国预算外资金的历史与现状344

三、预算外资金的管理347

四、费改税抑或税费分流350

第三节　财政体制356

一、财政体制概述356

二、我国财政体制的变迁和基本经验361

第十四章　财政政策371

第一节　财政政策目标和类型371

一、财政政策的含义及主要流派观点371

二、财政政策的目标374

三、财政政策的类型376

第二节　财政政策工具及运用379

一、财政政策工具379

二、财政政策运用379

第三节　财政政策传导机制383

一、财政政策的传导机制383

二、财政政策乘数383

三、财政政策传导的时滞效应384

四、财政政策在我国的选择与运用385

第四节 财政政策与货币政策的协调配合388

一、货币政策388

二、财政政策与货币政策的作用差异389

三、财政政策与货币政策协调配合的必要性390

四、财政政策与货币政策的搭配方式391

参考书目393