税务会计 理论、方法与案例PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税务会计 理论、方法与案例PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章　税务会计理论1

1.1　会计与税收的辩证关系1

1.1.1　会计与税收的相互影响1

1.1.2　分离·趋同·协作：税会关系模式2

1.2　税务会计的概念结构6

1.2.1　税务会计的产生和发展6

1.2.2　税务会计的概念7

1.2.3　税务会计的特点8

1.2.4　税务会计与财务会计的关系8

1.3　税务会计的目标、前提假设与原则10

1.3.1　税务会计的目标10

1.3.2　税务会计的前提假设10

1.3.3　税务会计的原则11

1.4　税务会计科目及其应用13

1.5　税务会计模式及其选择15

1.5.1　税务会计模式比较15

1.5.2　中国税务会计模式的选择17

本章小结18

思考与练习18

第2章　税收制度基础19

2.1　税收制度及税制要素分析19

2.1.1　纳税人20

2.1.2　征税对象20

2.1.3　计税依据21

2.1.4　税目21

2.1.5　税率21

2.1.6　纳税环节与纳税期限22

2.2　税收征管制度与征管模式23

2.2.1　税务登记制度24

2.2.2　账簿、凭证管理25

2.2.3　纳税申报26

2.2.4　税款征收27

2.2.5　税务检查29

2.2.6　税收征管模式30

2.3　纳税人的权利、义务与法律责任31

2.3.1　纳税人的权利31

2.3.2　纳税人的义务33

2.3.3　纳税人的法律责任34

本章小结39

思考与练习40

第3章　增值税会计41

3.1　增值税概述41

3.1.1　增值税的含义及类型42

3.1.2　纳税人及扣缴义务人44

3.1.3　征税范围45

3.1.4　税目税率47

3.1.5　增值税的减免税48

3.2　增值税的计算与申报48

3.2.1　一般纳税人增值税的计算48

3.2.2　小规模纳税人增值税的计算52

3.2.3　增值税的申报53

3.3　增值税的会计处理60

3.3.1　会计科目的设置60

3.3.2　进项税额及其转出的会计处理62

3.3.3　不允许抵扣进项税额的会计处理65

3.3.4　销项税额的会计处理65

3.3.5　增值税减免税的会计处理75

3.3.6　增值税结转及缴纳的会计处理76

本章小结79

思考与练习79

第4章　消费税会计81

4.1　消费税概述81

4.1.1　纳税人与征税范围81

4.1.2　税目与税率82

4.1.3　消费税的纳税期限与纳税地点83

4.2　消费税的计算与申报84

4.2.1 自产自销消费品消费税的计算84

4.2.2 自产自用消费品消费税的计算85

4.2.3　委托加工应税消费品消费税的计算86

4.2.4　进口应税消费品消费税的计算87

4.2.5　消费税的申报与缴纳87

4.3　消费税的会计处理89

4.3.1　消费税会计账户的设置89

4.3.2　账务处理89

本章小结97

思考与练习97

第5章　营业税会计99

5.1　营业税概述99

5.1.1　纳税义务人和扣缴义务人100

5.1.2　税目及其征收范围、税率101

5.1.3　营业税的减免税规定105

5.2　营业税的计算与申报107

5.2.1　营业税的计算107

5.2.2　营业税的纳税申报112

5.3　营业税的会计处理115

5.3.1　营业税会计科目的设置115

5.3.2　交通运输业营业税的会计处理116

5.3.3　建筑业营业税的会计处理116

5.3.4　金融保险业营业税的会计处理117

5.3.5　邮电通信业营业税的会计处理118

5.3.6　文化体育业营业税的会计处理118

5.3.7　娱乐业营业税的会计处理118

5.3.8　服务业营业税的会计处理119

5.3.9　转让无形资产营业税的会计处理119

5.3.10　销售不动产营业税的会计处理120

本章小结121

思考与练习121

第6章　关税与出口退税会计123

6.1　关税概述123

6.1.1　关税的纳税人与征税范围123

6.1.2　关税税则、税目和税率124

6.1.3　关税的优惠政策125

6.2　关税的计算与申报126

6.2.1　关税完税价格126

6.2.2　关税的计算128

6.2.3　关税的申报、缴纳与退补129

6.3　关税的会计处理130

6.4　出口货物免退税的会计处理133

6.4.1　出口货物免退税概述133

6.4.2　出口货物退税办法及退税率133

6.4.3　出口货物免退税的计算134

6.4.4　出口货物免退税的会计处理136

本章小结139

思考与练习139

第7章　企业所得税会计141

7.1　企业所得税概述141

7.1.1　企业所得税的发展历程141

7.1.2　纳税人与扣缴义务人142

7.2　企业所得税的计算与申报143

7.2.1　应纳税所得额143

7.2.2　具体扣除项目154

7.2.3　资产的税务处理166

7.2.4　境外抵免税款171

7.2.5　税收优惠174

7.2.6　税率177

7.2.7　应纳税额的计算178

7.2.8　纳税申报179

7.3　重组业务的所得税处理184

7.3.1　企业重组基础概念185

7.3.2　企业重组的一般性税务处理186

7.3.3　企业重组的特殊性税务处理187

7.4　特别纳税调整190

7.4.1　独立交易原则190

7.4.2　预约定价原则192

7.4.3　反资本弱化原则193

7.4.4　一般反避税原则194

7.4.5　关于反避税的税务处罚规定197

7.5　企业所得税的会计处理197

7.5.1　所得税会计基础197

7.5.2　资产负债表债务法199

7.5.3　企业所得税的会计核算209

7.5.4　所得税会计信息的列报与披露219

本章小结220

思考与练习220

第8章　个人所得税会计223

8.1　个人所得税概述223

8.1.1　个人所得税的发展历程223

8.1.2　纳税人224

8.1.3　纳税范围与所得形式225

8.2　个人所得税的计算与申报227

8.2.1　个人所得税的计算227

8.2.2　个人所得税的纳税申报242

8.3　个人所得税的会计处理242

本章小结247

思考与练习247

第9章　其他税种会计249

9.1　城建税及教育费附加的会计处理249

9.1.1　城建税的基本法律规定249

9.1.2　教育费附加的基本法律规定250

9.1.3　城建税、教育费附加的会计处理与申报251

9.2　印花税的会计处理254

9.2.1　印花税概述254

9.2.2　印花税的基本法律规定254

9.2.3　印花税的计税依据与应纳税额的计算257

9.2.4　印花税的会计处理与纳税申报258

9.3　契税的会计处理261

9.3.1　契税的基本法律规定261

9.3.2　契税的计税依据及应纳税额的计算262

9.3.3　契税的会计处理与纳税申报263

9.4　资源税的会计处理266

9.4.1　资源税概述266

9.4.2　资源税的基本法律规定266

9.4.3　资源税的计税依据和应纳税额的计算268

9.4.4　资源税的会计处理与纳税申报269

9.5　土地增值税的会计处理274

9.5.1　土地增值税的基本法律规定274

9.5.2　土地增值税的计税依据275

9.5.3　土地增值税应纳税额的计算277

9.5.4　土地增值税的会计处理与纳税申报278

9.6　城镇土地使用税的会计处理284

9.6.1　城镇土地使用税概述284

9.6.2　城镇土地使用税的基本法律规定284

9.6.3　城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算286

9.6.4　城镇土地使用税的会计处理和纳税申报287

9.7　房产税的会计处理289

9.7.1　房产税的基本法律规定289

9.7.2　房产税的计税依据及应纳税额的计算290

9.7.3　房产税的会计处理与纳税申报292

9.8　车船税的会计处理294

9.8.1　车船税概述294

9.8.2　车船税的基本法律规定295

9.8.3　计税依据和应纳税额的计算297

9.8.4　车船税的会计处理与纳税申报298

9.9　烟叶税的会计处理300

9.9.1　烟叶税的基本法律规定300

9.9.2　烟叶税的计税依据及应纳税额的计算301

9.9.3　烟叶税的会计处理与纳税申报301

本章小结303

思考与练习304

第10章　涉税账务调整306

10.1　涉税账务调整的意义与原则306

10.1.1　涉税账务调整的意义306

10.2.2　涉税账务调整的原则307

10.2　涉税账务调整的方法与技巧307

10.2.1 日常错账的账务调整方法307

10.2.2　年终结账前错账的调账方法309

10.2.3　以前年度影响损益项目的调账方法309

10.3　汇算清缴中的涉税账务调整312

10.3.1　利润增减的账务调整312

10.3.2　预提费用的账务调整313

10.3.3　跨年度费用的扣除与列支314

10.3.4　逾期未支付的应付账款的账务调整315

10.4　税务稽查补税与账务调整316

10.4.1　查补的增值税款及其纳税调整方法316

10.4.2　查补的应纳税所得额如何弥补亏损317

10.4.3　企业虚报亏损的账务调整方法317

本章小结319

思考与练习319

附录A　税务会计特殊处理及会计税法差异项目一览表321

参考文献342