图书介绍
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- 徐蓉著 著
- 出版社： 北京：法律出版社
- ISBN：9787511804044
- 出版时间：2010
- 标注页数：275页
- 文件大小：13MB
- 文件页数：294页
- 主题词：所得税－税法－研究－中国
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图书目录
内容摘要1
导论1
第一节 问题的提出1
第二节 国内外研究现状及评述5
第三节 研究目的12
第四节 研究方法15
一、历史分析的方法15
二、比较研究的方法15
三、跨学科研究的方法15
四、实证分析的方法16
第五节 研究思路和本书逻辑结构16
第一章 所得税的正当性与合法性20
第一节 所得税正当性与合法性的历史考察21
一、所得税历史的新解释：围绕正当性和合法性而展开的发展史21
（一）普通法系所得税法律制度的起源与发展23
（二）大陆法系所得税法律制度的发展29
（三）所得税产生发展中正当性和合法性的初步分析33
二、所得税在我国的特殊发展：法律移植与基础研究缺失的历史36
三、所得税在我国税收收入中地位的定量分析39
四、所得税法在我国税收法律体系中的地位44
第二节 所得税正当性和合法性的理论论证47
一、对所得征税的理论基础阐释：对所得税正当性的初步回答48
（一）财产权在先约束——所得税的前提条件49
（二）财产权的公法保护——对价理论对所得税的诠释50
（三）财产权的社会责任——权利义务观对所得税的诠释55
二、对所得征税权的宪法赋予与我国的反思57
（一）确立所得税合法地位的两种模式58
（二）对我国所得税合法性问题的考量61
第三节 所得税正当性隐喻的利益平衡64
一、所得税正当性中隐喻的利益平衡65
二、所得税利益平衡中的纳税人权益保护69
（一）纳税人的普适性权益69
（二）税法中所得税纳税人的特殊权益75
第四节 本章小结80
第二章 征税客体的核心问题——所得的定义与结构82
第一节 所得概念的界定83
一、所得概念的界定与解读84
（一）欧美国家对所得的界定85
（二）日本对所得概念的研究87
二、利益衡平视角下所得概念的评判88
三、所得概念的厘清：所得在法律制度中的技术表达92
（一）所得的词源92
（二）所得在法律制度中不同逻辑层次上的表达93
第二节 所得的结构97
一、结构之一：分类所得税模式及其数学表达98
二、结构之二：综合所得税模式及其数学表达99
三、结构之三：混合所得税模式102
四、所得结构之比较与征纳方式的选择104
第三节 所得的构成要素108
一、所得分类元素的理论探讨及其意义108
二、所得的立法分类以及质和量的规定111
（一）劳动报酬所得111
（二）经营性所得114
（三）资本性所得115
三、税前费用扣除方式的比较与纳税人权益保障117
第四节 本章小结121
第三章 征税客体的内容探究——所得的私法基础与税法修正122
第一节 所得在税法与私法中的同构123
一、税收法律关系的“债务关系学说”123
二、所得税法与私法的相互关系126
（一）民法附属法的地位126
（二）从附属走向独立127
第二节 所得的私法基础131
一、所得概念的独立性及其内容与私法的牵连性131
二、所得的私法调整134
三、所得与会计核算和税前费用139
第三节 所得的税法修正146
一、所得的税法修正的表现形式146
二、社会公平与所得的税法修正151
三、纳税人权益保障与所得的税法修正157
第四节 本章小结169
第四章 征税客体理论在我国制度建构中的困境171
第一节 征税客体理论与我国客体制度背离的现象描述172
一、我国法律对所得的规制现状与国际比较172
（一）我国法律规制与其他国家的相似性172
（二）我国法律规制的个性化175
二、不同层次法律法规对所得规制的矛盾179
三、纳税人行为的逆向选择184
第二节 征税客体理论与我国现实背离的实证分析189
一、税负水平的衡量标准：税率与税收负担率之比较189
二、我国所得税中税收负担率的实证分析192
第三节 征税客体理论与我国现实背离的症结198
一、纳税人权益保护与税收效率的冲突198
二、税法的独立性与私法的牵连性理念的缺失202
三、所得税立法的民主性之不足205
四、所得税征税客体制度的局限208
（一）征税范围之局限性208
（二）费用扣除制度之不合理性214
第四节 本章小结216
第五章 我国所得税征税客体制度的重构217
第一节 重构我国征税客体制度的理论基础217
一、兼顾税收公平与税收效率——公平优先兼顾效率218
二、平衡国家利益与纳税人利益——以加强纳税人权益保护为路径226
三、优化所得税征税客体制度——协调税法的强制性与纳税人自由231
第二节 征税客体制度的重构234
一、放弃分类所得税模式采用混合所得税模式234
二、税目的整合与拓展239
（一）税目的整合与分立240
（二）税目的拓展242
三、税前费用扣除制度的设计246
（一）建立多元化的税前费用扣除制度246
（二）统一扣除的弹性化与量能课税原则的吸收251
（三）列举扣除中限制条件的设计与反避税253
（四）生计扣除制度的建立255
第三节 本章小结257
主要参考文献258
一、中文著作类258
二、国外译著260
三、中文论文类262
四、外文著作和论文267
后记269
致谢273