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导论1

第1章 风险导向审计的研究现状1

1.1 国外的研究现状1

1.1.1 会计师事务所的实践1

1.1.2 政府组织及会计师职业团体的推动2

1.1.3 会计学者的提炼推动3

1.2 国内的研究现状5

第2章 现代风险导向审计的界定7

2.1 风险的涵义及特征7

2.1.1 风险的涵义7

2.1.2 风险的特征8

2.2 审计风险的涵义11

2.2.1 最狭义的审计风险12

2.2.2 狭义的审计风险13

2.2.3 广义的审计风险14

2.2.4 小结15

2.3 风险导向审计中的不同风险观15

2.3.1 控制风险导向观15

2.3.2 经营风险导向观17

2.3.3 诉讼风险导向观19

2.3.4 管理舞弊风险导向观20

2.3.5 重大错报风险导向观21

2.4 现代风险导向审计下的风险界定和审计风险模型23

2.4.1 现代风险导向审计的切入点——重大错报风险23

2.4.2 传统审计风险模型的局限性25

2.4.3 审计风险模型的重构28

2.5 现代风险导向审计的特征30

2.5.1 审计思想30

2.5.2 审计程序34

2.5.3 分析性程序37

2.5.4 审计风险模型39

2.5.5 审计证据39

2.5.6 审计人员的知识框架39

2.5.7 小结40

第3章 现代风险导向审计的理论基础41

3.1 风险理论41

3.2 系统理论42

3.3 信息经济学理论44

3.4 公司治理理论47

3.5 战略管理理论49

3.6 内部控制与企业风险管理50

3.6.1 内部控制的演变50

3.6.2 审计模式顺应风险的演变66

3.6.3 企业风险管理框架与现代风险导向审计73

第4章 现代风险导向审计的理论框架74

4.1 审计理论体系74

4.1.1 审计理论体系的含义和作用74

4.1.2 审计理论体系的内容75

4.2 审计环境77

4.2.1 大环境的日益复杂——风险因素77

4.2.2 审计主体的技术环境78

4.2.3 审计主体的竞争环境82

4.2.4 审计期望差距的扩大83

4.3 审计动因85

4.3.1 受托经济责任论86

4.3.2 委托—代理理论86

4.3.3 信号论87

4.3.4 保险论87

4.3.5 冲突论88

4.3.6 信息论89

4.4 审计假设90

4.4.1 信息不对称假设92

4.4.2 信息不确定假设92

4.4.3 信息可验证假设93

4.4.4 审计主体独立性假设94

4.4.5 审计主体胜任性假设95

4.4.6 审计主体理性假设95

4.4.7 内控相关性假设96

4.4.8 风险可控性假设96

4.4.9 认同一贯性假设97

4.4.10 责任明确性假设98

4.5 审计目标100

4.5.1 审计目标演进的回顾100

4.5.2 以降低信息风险为主要审计目标104

第5章 中国现代风险导向审计的建立与完善106

5.1 中国建立现代风险导向审计的必要性106

5.1.1 审计环境的客观要求108

5.1.2 国际趋同的必然趋势114

5.1.3 提升CPA竞争能力的有效途径137

5.2 中国风险导向审计建立的初始成果146

5.2.1 学者的理论研究146

5.2.2 会计师事务所的实践探索146

5.2.3 现代风险导向审计准则的建立147

5.3 完善中国风险导向审计的若干建议148

5.3.1 积极参与国际准则的制定和修订148

5.3.2 提高CPA行业及社会公众的风险意识149

5.3.3 提升企业风险管理水平149

5.3.4 公共信息库的建设150

5.3.5 审计人才的培养150

5.3.6 审计责任的界定152

5.3.7 完善会计师事务所组织形式152

第6章 结论与局限性154

6.1 研究结论154

6.2 研究的局限性及后续研究方向157

参考文献158

后记170