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A．实施审计业务（25％～35％）（要求熟练掌握）3

1．研究和采用适当的标准3

1.1　IIA职业实务框架（如，《道德规范》、《标准》、《实务公告》）3

1.2　其他职业的、法律的和法规的标准3

（一）本部分常考知识要点3

实施内部审计业务3

（二）常见考点例题精解5

2.2　设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险31

2.3　采用审计测试以发现舞弊31

2.4　确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查31

2.1　注意舞弊的迹象和征兆31

2．在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识31

（一）本部分常考知识要点32

（二）常见考点例题精解35

3．收集数据36

3.1　按证据来源分类36

（一）本部分常考知识要点36

（二）常见考点例题精解37

3.2　按证据的特征分类40

（一）本部分常考知识要点40

（二）常见考点例题精解41

3.3　按审计证据的说服力程度分类44

（一）本部分常考知识要点44

（二）常见考点例题精解45

（一）本部分常考知识要点48

3.4　按照审计证据的法律概念分类48

（二）常见考点例题精解49

3.5　收集审计证据时应该考虑的问题51

（一）本部分常考知识要点51

（二）常见考点例题精解51

3.6　应有的职业审慎性55

（一）本部分常考知识要点55

（二）常见考点例题精解55

（一）本部分常考知识要点56

（二）常见考点例题精解56

4．评估证据的相关性、充分性和适当性56

5．分析和解释数据60

（一）本部分常考知识要点60

（二）常见考点例题精解61

6．编制工作底稿67

（一）本部分常考知识要点67

（二）常见考点例题精解69

7．复核工作底稿74

（一）本部分常考知识要点74

（二）常见考点例题精解75

8．沟通中期进展情况79

9．得出结论79

（二）常见考点例题精解80

10．在适当的时候编制建议书80

（一）本部分常考知识要点80

11．报告审计业务结果84

11.1　召开退出会议84

11.2　编制审计报告或其他沟通文件84

11.3　批准审计业务报告85

11.4　确定审计报告的分发85

11.5　取得管理层对报告的反馈意见85

（一）本部分常考知识要点85

（二）常见考点例题精解88

13．完成审计业务人员的业绩评价112

12．实施顾客满意度调查112

（一）本部分常考知识要点113

（二）常见考点例题精解113

B．实施具体审计业务（25％～35％）（要求熟练掌握）116

1．实施保证业务116

1.1　舞弊调查116

（一）本部分常考知识要点116

（二）常见考点例题精解118

1.2　风险和控制自我评价119

（一）本部分常考知识要点119

（二）常见考点例题精解122

（二）常见考点例题精解125

（一）本部分常考知识要点125

1.3　第三方的审计125

1.4　质量审计业务126

（一）本部分常考知识要点126

（二）常见考点例题精解126

1.5　尽职调查审计业务127

（一）本部分常考知识要点127

（二）常见考点例题精解128

1.6　安全审计业务128

（一）本部分常考知识要点128

（二）常见考点例题精解129

（二）常见考点例题精解136

（一）本部分常考知识要点136

1.7　保密审计业务136

1.8　绩效（主要绩效指标）审计业务137

（一）本部分常考知识要点137

（二）常见考点例题精解138

1.9　经营（效率和效果）审计业务138

（一）本部分常考知识要点138

（二）常见考点例题精解139

1.10　财务审计业务148

（一）本部分常考知识要点148

（二）常见考点例题精解148

（一）本部分常考知识要点153

1.11.1　操作系统153

1.11　信息技术（IT）审计业务153

（二）常见考点例题精解155

1.11.2　应用软件开发156

（一）本部分常考知识要点156

（二）常见考点例题精解161

1.11.3　数据和网络通讯162

（一）本部分常考知识要点162

（二）常见考点例题精解163

（一）本部分常考知识要点165

（二）常见考点例题精解165

1.11.4　语音通讯165

1.11.5　系统安全（如，防火墙、访问控制）166

（一）本部分常考知识要点166

（二）常见考点例题精解167

1.11.6　应急计划167

（一）本部分常考知识要点167

（二）常见考点例题精解168

1.11.7　数据库169

（一）本部分常考知识要点169

（二）常见考点例题精解171

1.11.8　数据中心运行172

（一）本部分常考知识要点172

（二）常见考点例题精解173

（一）本部分常考知识要点174

（二）常见考点例题精解174

1.11.10　软件许可174

1.11.9　网络基础设施174

（一）本部分常考知识要点175

（二）常见考点例题精解175

2.3　基准比较法176

（一）本部分常考知识要点176

2.4　信息技术（IT）与系统开发176

2.5　业绩测评系统的设计176

2.2　业务流程检查176

2.1　内部控制培训176

2．实施咨询业务176

（二）常见考点例题精解182

C．监督审计业务结果（5％～15％）（要求熟练掌握）185

1．根据内部审计结果确定适当的跟踪活动185

2．确认监督审计业务结果的适当方法185

3．实施跟踪活动185

4．沟通监督计划和结果185

（一）本部分常考知识要点185

（二）常见考点例题精解186

5．利用计算机分析数据（要求熟练掌握）188

6．红旗标志（要求熟练掌握）188

4．法律漏洞（要求了解）188

7．舞弊类型（要求熟练掌握）188

（一）本部分常考知识要点188

3．司法鉴定审计188

（要求了解）188

2．讯问技术（要求了解）188

1．发现抽样（要求了解）188

D．舞弊知识要点（5％～15％）188

（二）常见考点例题精解191

E．审计业务手段（15％～25％）194

1．抽样。（要求了解）194

1.1　非统计（判断）194

1.2　统计194

（一）本部分常考知识要点194

（二）常见考点例题精解200

2．统计分析（过程控制技术）（要求了解）233

（一）本部分常考知识要点233

（二）常见考点例题精解236

3．数据收集手段（要求熟练掌握）238

3.1　面谈238

3.2　调查问卷238

3.3　检查清单238

（一）本部分常考知识要点238

（二）常见考点例题精解241

（一）本部分常考知识要点260

4.3　其他合理性测试260

4.2　变量分析（如，预算与实际相比较）260

4.1　比率估计260

4．分析性复核技术（要求熟练掌握）260

（二）常见考点例题精解266

5．观察（要求熟练掌握）272

（一）本部分常考知识要点272

（二）常见考点例题精解272

6．解决问题（要求熟练掌握）273

（一）本部分常考知识要点273

（二）常见考点例题精解278

7．风险和控制的自我评价（CSA）（要求了解）288

（一）本部分常考知识要点288

（二）常见考点例题精解289

8．计算机审计工具和技术（要求熟练掌握）290

8.1　嵌入式审计模块290

8.2　数据提取技术290

8.3　通用审计软件（例如，ACL,IDEA）290

8.4　电子表格分析290

8.5　自动化工作底稿（例如，Lotus Notes,Auditor Assistant）290

（一）本部分常考知识要点290

（二）常见考点例题精解292

9．过程描述，包括流程图（要求熟练掌握）293

（一）本部分常考知识要点293

（二）常见考点例题精解294