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序………………………………………………………于希信第1章 税收征管现代化导论1

1.1 中国税收征管发展的历程与反思1

1.1.1税收征管制度及征管模式的演变2

1.1.2对税收征管改革的反思9

1.2税收征管现代化的特征16

1.2.1开放性特征17

1.2.2创新性特征19

1.2.3 民主性特征20

1.2.4地域性特征21

1.3税收征管现代化结构分析22

第2章 税收征管人本化29

2.1 确立以纳税人为中心的征税观29

2.1.1 纳税人角色及其塑造30

2.1.2征税人角色及其塑造36

2.2纳税遵从机制的建立40

2.2.1 纳税道德自律机制的建立40

2.2.2纳税信用自律机制的建立42

2.2.3 纳税激励机制的建立43

2.2.4 纳税行为约束机制的建立46

2.3建立和完善税务行政指导体系48

2.3.1 建立税务行政指导制度的必要性49

2.3.2充分发挥税收宣传的行政指导作用51

2.3.3 强化纳税服务的行政指导作用55

2.3.4强化纳税评估的行政指导作用59

2.3.5增强非权利影响力，提高行政指导有效性60

第3章 税收征管法治化63

3.1税收征管法治化的必要性63

3.1.1 实现税收法定主义的必然要求63

3.1.2适应市场经济发展的需要64

3.1.3 维护纳税人合法权益的需要66

3.1.4公平治税的需要67

3.2税收征管法治化面临的困境69

3.2.1社会公众法律信仰的缺失69

3.2.2税收法律体系不够健全71

3.2.3 片面追求税收收入效应73

3.2.4执法监督不力74

3.2.5执法环境有待优化74

3.3税收征管法治化的主要目标75

3.3.1征纳意识的法治化76

3.3.2征纳关系的法治化78

3.3.3征纳行为的法治化79

3.4税收征管法治化的路径80

3.4.1 建立健全税收法制体系81

3.4.2建立税收行政立法和执法监督机制82

3.4.3 大力推行税收执法责任制86

3.4.4税收执法由封闭走向开放88

3.4.5 税收征管职能的适当分离与制约91

第4章 税收征管专业化92

4.1职能专业化92

4.1.1 征收管理职能专业化94

4.1.2稽查职能专业化95

4.1.3服务职能专业化97

4.1.4纳税评估职能专业化98

4.2税种管理专业化99

4.2.1税种管理主体专业化99

4.2.2建立税种分类管理模式102

4.2.3合理下达税种计划104

4.2.4强化税种要素管理105

4.2.5税收政策管理与税源管理并重106

4.3行业管理专业化107

4.3.1 积极探索行业税收征管办法108

4.3.2行业税收管理方式的选择110

4.3.3强化行业税源统计分析和监控113

4.4税收征管技能专业化114

4.4.1积极推行能级管理制度115

4.4.2 实行专业人才分类管理116

4.4.3建立人才培养机制118

第5章 税收征管科学化121

5.1树立科学的税收征管理念121

5.1.1 以科学发展观为指导122

5.1.2树立科技兴税理念124

5.1.3树立税收风险管理理念126

5.1.4增强民主决策意识128

5.2.1 税收制度的可操作性130

5.2税收制度的科学化130

5.2.2税收制度的适应性131

5.2.3税收制度的规范性132

5.2.4税收制度的简化性133

5.3税收征管方法程序及评价体系的科学化134

5.3.1税收征管方法科学化134

5.3.2税收征管程序科学化141

5.3.3税收征管评价体系科学化144

第6章 税收征管信息化147

6.1税收征管信息化的特性147

6.1.1 税收征管信息化的持续性149

6.1.2税收征管信息化的系统性150

6.1.3税收征管信息化的融合性151

6.1.4税收征管信息化的协调性152

6.2税收征管信息化的推进154

6.2.1 不断进行税收征管改革和创新154

6.2.2提高税务人员信息素质157

6.2.3加强税收征管基础工作158

6.2.4建立信息化质量控制体系160

6.3税收信息资源管理162

6.3.1 现代征管需要强大的信息支持系统163

6.3.2税收信息资源的内涵165

6.3.3税收信息资源管理存在的主要问题166

6.3.4强化税收信息资源管理的措施168

第7章 税收征管集约化173

7.1税收征管集约化的趋势173

7.1.1税源的集约化态势173

7.1.2税收增长方式的转变176

7.1.3城乡税制的一体化趋势177

7.2税收征管机构集约化179

7.2.1 国地税机构的优化重组179

7.2.2农村征管机构的集约化182

7.2.3城市征管机构的集约化184

7.3税收征管业务集约化188

7.3.1 税务登记集约化189

7.3.2纳税申报集约化190

7.3.3税款征收集约化192

7.3.4税收信息处理集约化195

7.3.5纳税服务集约化197

7.3.6发票管理集约化199

第8章 税收征管国际化202

8.1.1经济全球化203

8.1推动税收征管国际化的因素203

8.1.2税收制度的趋同化204

8.1.3 企业经营的国际化趋势206

8.1.4 国际间税收竞争208

8.1.5 国际反避税逃税209

8.2税收征管国际化的主要内容210

8.2.1 税制国际化211

8.2.2建立健全国际税收管理机构213

8.2.3建立国际反避税机制214

8.2.4积极参与税收国际协调216

8.2.5 建立全球性税收情报网络体系218

8.3开放与融合是税收征管国际化的主旋律220

8.3.1 处理好借鉴与继承的关系220

8.3.2 注重税收征管文化的国际化222

8.3.3加强国际交流与合作224

8.3.4培养国际税收征管人才225

第9章 税收征管社会化227

9.1税收征管社会化的必要性227

9.1.1 适应税收分配的广泛性227

9.1.2打击涉税违法行为的需要229

9.1.3加强社会公共产品建设的需要231

9.1.4 完善税源监控体系的需要232

9.2税收征管社会化的现实基础234

9.2.1 法律基础234

9.2.2信息资源的社会化236

9.2.3 良好的协税护税传统237

9.3社会化税收征管体系的建立238

9.3.1 建立广泛的税收行政协助网络体系238

9.3.2强化税务行政委托工作243

9.3.3建立社会化税收犯罪预防体系245

9.3.4建立健全税务违法案件举报制度247

9.3.5建立社会化税收宣传体系250

9.3.6建立社会化税务代理体系253

第10章 税收征管协同化256

10.1协同化：税收征管的现实需要256

10.1.1税收征管主体的多元化256

10.1.2税收征管的联动性日益增强258

10.1.3纳税人跨国、跨区经营日益频繁258

10.1.4抑制不正当税收竞争260

10.1.5征纳合作的需要261

10.2税收协同征管机制的建立261

10.2.1 地方政府和税务部门的协同管理262

10.2.2 国税与地税的协同管理263

10.2.3异地税务部门的协同管理266

10.2.4税务部门与其他部门的协同管理268

10.2.5 税务系统内部的协同管理270

10.2.6征纳协同管理272

10.3完善税收征管管辖制度273

10.3.1 税收征管管辖的内涵273

10.3.2税收征管管辖的种类275

10.3.3税收征管管辖制度的缺失277

10.3.4税收征管管辖的原则279

后记284