图书介绍
税法之预约定价制度研究PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 叶姗著 著
- 出版社： 北京：人民出版社
- ISBN：9787010085326
- 出版时间：2009
- 标注页数：256页
- 文件大小：15MB
- 文件页数：267页
- 主题词：税法－研究
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图书目录
导论1
一、研究意义1
二、国内外相关文献综述5
三、研究方法与分析框架7
四、创新之处9
第一章 根源追溯：缘起制衡税权与纳税人权利11
第一节 “预约定价”之源流嬗变考证12
一、语源：“预约定价”常见措辞辨析12
二、语境：“预约定价”相关制度演绎16
三、语脉：“预约定价”内在理念传承24
四、语义：“预约定价”基本内涵诠释29
第二节 “预约定价”之理论基础探究37
一、政府主导税收利益分配的逻辑前提38
二、税法领域私权优位观念之渐次勃兴43
三、纳税人旨在规避税权的内部交易安排48
四、税收管辖权冲突容易引发税收竞争54
第二章 本体认知：基于税权谦抑的税收合作59
第一节 特别纳税调整：规制转让定价避税的思路60
一、转让定价税制滥觞于转让定价可能避税60
二、纳税人可以选择适用的转让定价方法65
三、税权谦抑为纳税人预留税收筹划空间72
四、各国基于税权谦抑重新分配税收利益76
第二节 单边安排：基于税减免权的税收征纳合作79
一、单边安排在性质上属于经济法契约80
二、经济法契约的第三法域属性的厘清83
三、单边安排的实践呈现利益的博弈均衡86
四、单边安排较之双多边安排的内在缺陷89
第三节 双多边安排：基于税权弱化的税收征管合作93
一、双多边安排必须建基于一般税收协定93
二、双多边安排在性质上属于特殊税收协定97
三、提供多边安排，缔结可能的区域税收合作101
四、由双多边安排确认的纳税人的独立诉求103
第三章 理念提炼：均衡分配税收利益的意蕴107
第一节 意定税减免权：税收利益减让权力之界定108
一、法律不完备理论下剩余执法权的规范配置108
二、意定税减免权属于自由裁量权的基本属性111
三、意定税减免权的合法性借由税收法定保证114
第二节 均衡分配利益：意定税减免权的正当性促进118
一、税法追求实质正义的部门法哲学思想118
二、协调征纳各方税收利益分配的制度理念120
三、可实现整体利益最大化的社会责任本位122
四、以依独立交易原则确立的交易价格为准则125
第三节 公平与效率：税收利益分配均衡的评判基准127
一、税收征纳和谐价值的基本内涵阐释127
二、体现税收公平价值的实质课税主义130
三、实现税收效率价值的税法遵从水平133
四、税收征纳和谐下公平与效率的折中衡平136
第四章 预约定价安排的主体、行为和权义结构139
第一节 预约定价法律关系的主体规则140
一、税收利益主体及其主体间性的基本假设140
二、启动预约定价程序的纳税人的法定要求144
三、启动预约定价程序的纳税人的经济实质148
四、不同国家的税收管辖权之间的协调与合作151
第二节 影响预约定价法律关系的行为154
一、承担缔约过失责任的前契约义务违反行为155
二、不完备契约下仍然构成对价的允诺行为157
三、因客观情势不符合关键性假设的变更行为159
第三节 预约定价法律关系的权义结构162
一、预约定价法律关系的法律性质之寻绎163
二、单边安排中税收征纳双方的权义结构166
三、双多边安排中税务主管当局的权义结构172
四、双多边安排中所涉纳税人的权义结构175
第五章 预约定价安排的谈签和执行程序规则178
第一节 安排的谈签和执行程序的执法程序属性179
一、兼顾程序正当性与结果有效性的绩效理性179
二、自愿性与强制性交替互现的程序运行原则182
三、纳税人的披露义务与税务机关的保密责任187
四、各国税务主管当局之间的税收情报交换191
第二节 安排缔结前的谈签程序始终体现自愿性193
一、论证是否适合缔结安排的经济研究194
二、接洽是否可能缔结安排的预备会谈196
三、初步意向达成后的申请与可行性评估199
四、影响选择安排的使用费与追溯条款202
第三节 安排缔结后的执行程序重点突出强制性208
一、安排草案的拟定及其核心条款之要旨208
二、反映安排的执行情况的监控管理制度212
三、安排有无延长执行期限的续签的必要214
四、关键性假设约定出现变化时的相应处置216
第六章 预约定价安排执行争议的解决及其责任220
第一节 安排执行中纳税人的法律责任归咎220
一、判断纳税人违反单边安排与否的归责原则221
二、纳税人预期或实际违反安排的法律责任224
三、纳税人根本或非根本违反安排的法律责任225
第二节 安排执行中税务机关承担的不同角色228
一、税务机关对纳税人违反单边安排的裁判权228
二、税务机关可能因违反双多边安排而承担责任230
三、税务机关对安排执行中关涉问题的解释权232
第三节 安排执行争议的诸般法律解决模式234
一、解决单边安排执行争议的协调协商程序235
二、解决双多边安排执行争议的相互协商程序237
三、解决双多边安排执行争议的税收仲裁程序239
结论243
参考文献246
后记255