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引子1

1会计舞弊的事件回放4

1.1 CEO突然辞职4

1.2女内审库泊“引爆”事件9

1.3 CFO试图继续隐瞒11

1.4 110亿美元的会计舞弊14

2追究责任的“两分离”原则17

2.1 “人司”分离17

2.2 “刑民”分离21

2.3五位财务会计主管认罪24

2.4一位中层财务会计主管的心路历程27

2.5早死的会计公司与大出血的投行33

2.6 CEO的刑事责任追究34

3 公司会计舞弊与对CEO的指控36

3.1指控策略36

3.2指控的正式宣布37

3.3三类指控38

3.4为什么要在纽约检控41

3.5与投资公众的沟通42

3.6财务报告的主要过程43

3.7舞弊计划44

3.8对会计账目的虚假调整45

3.9在上报给SEC的文件中存在虚假陈述和误导性的遗漏49

3.10在对外披露中存在虚假陈述和误导性的遗漏50

3.11欺诈的手段和方法51

4起诉官与被告律师的策略53

4.1一项特别的使命53

4.2埃贝斯案子正式开始审理54

4.3控辩双方的策略56

4.4谁是真正的骗子60

5检控方证人证词的分析65

5.1前财务控制长梅尔斯出场65

5.2外部分析师昆顿的证词69

5.4低层会计主管的不同证词70

5.3贷款银行职员关于埃贝斯压力的说法70

5.5前世通公司职员说埃贝斯也关心细节73

5.6 “污点证人”沙利文开始出庭作证74

5.7前投资者关系部主管“大家伙”与“小个子”的对比88

6被告方证人证词的分析92

6.1 事件“引爆人”再次处在风暴中心92

6.2前董事会主席罗伯特如是说95

6.3埃贝斯可能进行的绝地反攻96

6.4埃贝斯出庭为自己作证98

6.5埃贝斯说法与沙利文证词之间的关键不同点107

7.1被告在侮辱你们的智力110

7控辩双方在结案陈词中再次针锋相对110

7.2埃贝斯有罪的前10大理由113

7.3 他比在百老汇扮演哈姆雷特的演员还更善于伪装113

8 CEO被裁定有罪117

8.1进入陪审团合议阶段117

8.2埃贝斯被裁定有罪121

8.3陪审团是如何做出裁定的121

8.4用法律制裁那些从事公司犯罪的高管人员125

8.5高管应承担更高要求的托管责任126

9公司会计舞弊与财务会计主管的责任129

9.1股价就是“硬通货”129

9.2从外延增长到内涵增长的困境131

9.3 “关键业绩衡量指标”成为指挥棒132

9.4特殊的总部会计的形成136

9.5总部会计与总账会计系统140

9.6总部会计和总账会计系统的人、舞弊与责任152

10分析师预测与公司高管压力的形成157

10.1股价成了一个“驱动器”157

10.2世通公司的两类会计舞弊158

10.3分析师预测、世通公司的高管压力和会计舞弊161

10.4管理层预期与预期管理163

10.5世通公司管理层预期、分析师预测和会计舞弊170

11.1公司高管在信息权力上的优势175

11公司高管行使信息权力与会计舞弊175

11.2信息权力及其特点176

11.3公司高管行使信息权力与会计180

1 1.4会计“二次决策”的特点和影响因素185

11.5世通公司高管的信息权力与会计舞弊189

12公司会计舞弊与CEO的责任192

12.1个人贷款与压力的形成192

12.2激励与股价“驱动器”197

12.3信息权力与内部信息掌握200

12.4内部信息与对外披露信息的反差202

12.5利益冲突205

13.1公司高管具有相应的会计责任207

13公司高管的天职207

13.2船长的故事208

13.3 多种利益兼顾与利益冲突211

13.4分工不等于无责213

13.5不知情与责任216

13.6不懂账目不是理由217

13.7内部控制的意义218

13.8公司高管的会计责任221

主要参考资料224

致谢229