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上篇：个人所得税实务操作3

第1章 个人所得税概述3

1.1 个人所得税的概念3

1.2 征收个人所得税缘由4

1.3 我国个人所得税的沿革9

1.4 个人所得税的特点16

1.5 个人所得税的作用18

1.6 个人所得税的类型19

1.7 个人所得税的效应21

2.1 居民纳税人与非居民纳税人27

第2章 个人所得税的纳税人27

2.2 所得来源地的判定34

2.3 纳税义务的特别规定37

2.4 个人所得税的扣缴义务人45

2.5 不纳入征税范围的个人所得47

2.6 在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务50

第3章 个人所得税的征税对象61

3.1 工资、薪金所得61

3.2 个体工商户的生产、经营所得75

3.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得78

3.4 劳务报酬所得82

3.5 稿酬所得87

3.6 特许权使用费所得88

3.7 利息、股息、红利89

3.8 财产租赁、转让所得96

3.9 偶然所得102

3.10 应征税的其他所得104

第4章 个人所得税的税率109

4.1 工资、薪金所得的适用税率109

4.2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用税率111

4.3 稿酬、劳务报酬、特许权使用费等其他所得适用税率115

5.1 个人所得税的免税117

第5章 个人所得税的减免优惠117

5.2 个人所得税的减税134

5.3 个人所得税的捐赠扣除135

5.4 提高个人缴纳增值税和营业税起征点后个人所得税征收管理142

5.5 税收减免管理办法143

第6章 个人所得税的计算方法151

6.1 工资、薪金所得的计算152

6.2 个体工商户的生产、经营所得的计算160

6.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得的计算169

6.4 劳务报酬、稿酬所得的计算171

6.5 特许使用费所得的计算177

6.6 利息、股息、红利所得的计算178

6.7 财产租赁、转让所得的计算181

6.8 偶然所得的计算187

6.9 境外缴纳税额抵免的计算189

6.10 其他所得的计税方法195

6.11 其他几种情况应纳税额的计算196

第7章 个人所得税的纳税程序205

7.1 个人所得税管理办法205

7.2 个人所得税的税款征收方式219

7.3 个人所得税纳税申报基础220

7.4 个人所得税自行申报纳税办法224

7.5 个人所得税代扣代缴方式227

7.6 代扣代缴的特别规定233

7.7 个人所得税全员全额扣缴申报235

7.8 储蓄存款利息所得个人所得税的征收244

7.9 个人所得税的法律责任249

下篇：个人所得税的税收筹划255

第8章 税收筹划的理论与方法255

8.1 税收筹划的概念和特点255

8.2 税收筹划原则266

8.3 税收筹划的分类268

8.4 偷税、避税、骗税、抗税和欠税271

8.5 税收筹划的步骤279

第9章 个人所得税的筹划技巧289

9.1 个人所得税筹划的思路及路径289

9.2 纳税人的筹划300

9.3 征税范围的筹划305

9.4 计税依据和税率的筹划307

9.5 优惠政策的运用实例326

第10章 个人所得税筹划经典案例分析359

案例一：收入发放方式的筹划359

案例二：工资与红利的筹划364

案例三：企业发放奖金的筹划368

案例四：计税工资的筹划370

案例五：支付高管人员报酬的筹划372

案例六：个人税收申报筹划376

案例七：收入时间的筹划380

案例八：个人出租房屋的筹划383

案例九：薪酬发放的筹划391

案例十：增加费用扣除的筹划397

案例十一：个人独资企业的筹划402

案例十二：个人取得股票期权的筹划406

附录：中华人民共和国个人所得税法实施条例410

参考书目421