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前言1

第1章 出纳概述1

1.1 什么是出纳1

1.2 出纳人员的职责与职能2

1.3 出纳工作的特点3

1.4 出纳工作的基本原则4

1.5 出纳人员应具备的素质5

1.6 出纳人员与会计人员的关系6

1.7 出纳的日常工作内容8

1.8 编写出纳报告10

第2章 出纳的会计基础11

2.1 会计职能11

2.2 会计的基本前提12

2.2.1 会计主体12

2.2.2 持续经营12

2.2.3 会计分期13

2.2.4 货币计量13

2.3 会计要素13

2.3.1 资产14

2.3.2 负债14

2.3.3 所有者权益15

2.3.4 收入16

2.3.5 费用16

2.3.6 利润17

2.4 会计等式17

2.4.1 资产、负债和所有者权益之间的关系17

2.4.2 收入、费用和利润之间的关系18

2.4.3 各元素之间的关系18

2.5 会计科目19

2.5.1 会计科目的意义19

2.5.2 设置会计科目的原则20

2.5.3 会计科目的分类20

2.5.4 常见会计科目21

2.6 会计账户23

2.6.1 会计账户概述23

2.6.2 会计账户的分类23

第3章 复式记账29

3.1 复式记账29

3.2 借贷记账法30

3.2.1 借贷记账法的账户结构30

3.2.2 借贷记账法的记账规则32

3.2.3 会计分录33

3.2.4 试算平衡表35

3.3 投入资本的主要账户38

3.3.1 实收资本39

3.3.2 资本公积39

3.3.3 现金39

3.3.4 银行存款40

3.3.5 固定资产40

3.4 投入资本的账务处理41

3.5 借入资金的主要账户43

3.5.1 长期借款43

3.5.2 期借款44

3.5.3 财务费用44

3.6 借入资金的账务处理45

3.7 购入固定资产的核算46

3.8 购入材料的主要账户47

3.8.1 物资采购47

3.8.2 原材料47

3.8.3 应付账款48

3.8.4 预付账款48

3.8.5 应交税费49

3.9 购入材料的账务处理50

3.10 费用的分类52

3.11 材料费用核算的主要账户54

3.11.1 生产成本54

3.11.2 制造费用55

3.11.3 管理费用55

3.11.4 低值易耗品56

3.12 材料费用核算的账务处理56

3.13 人工费用核算的主要账户57

3.13.1 应付工资57

3.13.2 应付福利费58

3.14 人工费用核算的账务处理58

3.15 折旧费用的核算59

3.16 待摊和预提费用的主要账户60

3.16.1 待摊费用60

3.16.2 预提费用61

3.16.3 财务费用61

3.17 待摊和预提费用的账务处理62

3.18 其他费用的核算63

3.19 计算产品成本66

3.20 主营销售业务的账户67

3.20.1 主营业务收入67

3.20.2 主营业务成本67

3.20.3 应收账款68

3.20.4 预收账款68

3.21 主营销售业务的账务处理69

3.22 其他销售业务的主要账户70

3.22.1 其他业务收入70

3.22.2 其他业务支出70

3.23 其他销售业务的账务处理71

3.24 营业费用的账户71

3.24.1 营业费用71

3.24.2 主营业务税费及附加72

3.24.3 其他应交款72

3.25 营业费用的账务处理73

3.26 利润的计算74

3.26.1 营业外收入74

3.26.2 营业外支出75

3.26.3 投资收益75

3.27 利润核算的账务处理76

3.28 利润形成的核算77

3.28.1 本年利润77

3.28.2 所得税78

第4章 会计凭证81

4.1 原始凭证81

4.1.1 原始凭证及其种类81

4.1.2 原始凭证的基本内容83

4.1.3 原始凭证的填制方法83

4.1.4 原始凭证的填制要求84

4.1.5 原始凭证的审核85

4.2 记账凭证的种类86

4.2.1 收款凭证86

4.2.2 付款凭证87

4.2.3 转账凭证87

4.3 记账凭证的基本内容88

4.4 记账凭证的填制89

4.5 记账凭证的审核90

4.6 会计凭证的传递和保管91

4.6.1 会计凭证的传递92

4.6.2 会计凭证的装订92

4.6.3 会计凭证的保管94

第5章 账簿管理95

5.1 会计账簿概述95

5.2 会计账簿按用途分类96

5.2.1 序时账簿96

5.2.2 分类账簿96

5.2.3 备查账簿97

5.3 会计账簿按外形分类97

5.3.1 订本式账簿97

5.3.2 活页式账簿97

5.3.3 卡片式账簿97

5.4 会计账簿的基本结构98

5.5 账簿的登记98

5.5.1 日记账的登记99

5.5.2 总分类账的登记100

5.5.3 明细分类账的设置和登记100

5.6 记账规则103

5.6.1 记账的基本要求103

5.6.2 总分类账和明细分类账的平行登记104

5.7 记账的更正方法105

5.7.1 划线更正法105

5.7.2 红字更正法106

5.7.3 补充登记法107

5.8 对账和结账108

第6章 现金管理111

6.1 现金和现金管理111

6.1.1 现金概述111

6.1.2 现金管理的基本原则111

6.1.3 现金管理的基本规定112

6.2 现金管理的程序113

6.2.1 主动支付的程序113

6.2.2 被动支付的程序115

6.2.3 向银行送存现金的程序116

6.3 现金库存管理118

6.3.1 现金库存管理的基本规定118

6.3.2 库存现金限额的核定119

6.4 复核现金凭证120

6.4.1 复核现金收款凭证120

6.4.2 复核现金付款凭证121

6.5 现金的提取和送存122

6.5.1 现金的提取122

6.5.2 现金的送存124

6.5.3 现金收支的规定125

6.6 现金保管126

6.6.1 现金的保管126

6.6.2 空白支票的保管127

6.6.3 空白收据的保管127

6.7 人民币的鉴别和保护128

6.7.1 假币的类型和特点128

6.7.2 鉴别假币的基本方法129

6.7.3 人民币的保护130

第7章 银行结算管理133

7.1 银行结算的概念和意义133

7.2 银行结算的基本要求134

7.3 选择银行结算方式135

7.3.1 结算方式的分类135

7.3.2 结算方式的适用范围136

7.4 银行结算的起点137

7.4.1 确定结算起点的意义137

7.4.2 确定结算起点137

7.5 银行结算的收费138

7.6 银行结算凭证140

第8章 银行账户143

8.1 银行账户概述143

8.2 基本存款账户144

8.2.1 申请基本存款账户的要求144

8.2.2 申办基本存款账户的流程145

8.2.3 更换或撤销基本存款账户148

8.3 一般存款账户150

8.4 临时存款账户150

8.5 专用存款账户151

8.6 银行账户管理的规则151

8.7 银行存款日记账152

8.7.1 银行存款日记账的意义153

8.7.2 银行存款日记账的要求153

8.7.3 银行存款日记账的流程154

8.8 银行存款余额调节表155

第9章 银行结算方式157

9.1 支票结算157

9.1.1 支票概述157

9.1.2 支票的内容160

9.1.3 支票结算的基本规定160

9.1.4 现金支票结算的程序161

9.1.5 转账支票结算的程序162

9.1.6 支票结算的注意事项164

9.1.7 转账支票结算的注意事项166

9.1.8 转账支票的审查166

9.2 银行本票结算168

9.2.1 本票概述168

9.2.2 本票的基本内容169

9.2.3 本票结算的基本规定170

9.2.4 本票结算的程序170

9.2.5 本票结算的注意事项172

9.2.6 本票的背书转让173

9.2.7 本票的退款174

9.3 银行汇票结算174

9.3.1 汇票概述175

9.3.2 汇票的内容175

9.3.3 汇票结算的基本规定176

9.3.4 汇票结算的程序178

9.3.5 汇票的背书转让183

9.4 银行汇兑结算183

9.4.1 汇兑概述183

9.4.2 汇兑的种类184

9.4.3 汇兑凭证的基本内容185

9.4.4 汇兑结算的基本规定185

9.4.5 汇兑结算的程序187

9.4.6 汇兑结算的注意事项187

参考文献189