纳税人税收遵从问题研究 基于税收契约诚信视角的考察PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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绪论1

一、研究背景1

二、研究的主要问题2

三、研究意义4

四、研究现状6

第一章 纳税人税收遵从一般理论分析16

第一节 纳税人税收遵从的概念与类型16

一、税收遵从的内涵与外延16

二、纳税人税收遵从的主体辨析18

三、纳税人税收遵从的类型19

第二节 纳税人税收遵从的度量20

一、纳税人税收遵从的微观度量方法20

二、纳税人税收遵从的宏观度量方法21

三、宏观度量方法在中国的运用22

第三节 研究新视角：基于税收契约诚信的思考26

一、契约诚信观的历史演进及借鉴26

二、税收契约诚信观的理论根源：税收契约理论29

三、税收契约诚信观的核心内涵34

第四节 本章小结36

第二章 纳税人税收遵从影响因素分析38

第一节 纳税人税收行为决策过程38

一、纳税人行为决策的内外因素分析法38

二、纳税人行为的内在动机及决策过程39

三、纳税人行为的外在动机及决策过程39

四、纳税人行为的内外动机共同作用过程40

第二节 影响纳税人税收遵从的内在因素41

一、公平意识41

二、税收道德45

三、信任态度50

四、个体特征54

第三节 影响纳税人税收遵从的外在因素61

一、征税契约因素62

二、用税契约因素67

三、社会环境因素69

第四节 本章小结72

第三章 纳税人税收遵从“A-S”模型分析75

第一节 基于预期效用理论构建“A-S”模型75

一、基本假设75

二、模型参数设定76

三、目标函数建立77

第二节 “A-S”模型的比较静态分析78

一、纳税人收入规模79

二、税率81

三、罚款率82

四、稽查概率82

第三节 “A-S”模型的扩展分析83

一、分级税源管理模式83

二、税务稽查能力85

第四节 本章小结86

第四章 “价值-权重”函数模型补充分析88

第一节 从预期效用理论到前景理论88

一、理性人决策分析的局限性88

二、前景理论的基本观点89

三、前景理论的风险决策函数：“价值-权重”函数89

第二节 “价值-权重”函数模型的构建92

一、基本假定92

二、参数设定93

三、目标函数建立94

第三节 心理道德成本因素的模型分析95

一、参数设定95

二、参考点设定95

三、模型分析96

四、分析结论99

第四节 纳税信用等级制度的模型分析100

一、参数设定101

二、参考点设定101

三、模型分析102

四、分析结论106

第五节 预缴税款制度的模型分析107

一、参数设定107

二、参考点设定108

三、模型分析108

四、分析结论116

第六节 本章小结117

第五章 中国纳税人税收遵从问卷调查及统计分析120

第一节 问卷设计及样本选取120

一、问卷设计的思路和程序120

二、问卷量表的维度假设121

三、问卷量表的样本选取122

四、问卷量表的发放形式122

第二节 问卷调查的描述性统计分析123

一、样本结构分析123

二、重要题项回答情况描述125

三、列联表及关联性分析129

第三节 问卷调查数据的因子分析138

一、对问卷量表的优化处理138

二、因子分析的适应性检验139

三、公因子的提取139

四、因子群组分析143

第四节 本章小结150

第六章 促进中国纳税人税收遵从的政策建议151

第一节 基于纳税人角度的政策建议151

一、加强税收宣传教育工作151

二、优化纳税信用等级评定制度152

三、加大惩罚威慑力度154

四、完善预缴税款制度155

五、规范税务代理机构发展156

第二节 基于税务机关角度的政策建议156

一、全面推进依法治税157

二、有效提高纳税服务水平158

三、加速推进税收信息化建设159

四、着力加强教育培训工作160

第三节 基于公共部门角度的政策建议161

一、合理界定财政支出范围161

二、规范政府收入体系162

三、完善预算管理体制162

四、强化公共产品供给的监督机制163

参考文献164

附录177