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第一章 内部会计控制概要1

第一节 内部会计控制的概念1

一、内部控制的概念1

二、内部会计控制的概念6

三、实施内部会计控制的必要性7

第二节 内部会计控制规范10

一、发布和实施《内部会计控制规范》的背景10

二、制定《内部会计控制规范》的总体思路13

三、《内部会计控制规范》的法律地位13

第三节 内部会计控制的框架15

一、内部会计控制的目标15

二、内部会计控制的原则17

三、内部会计控制的内容19

四、内部会计控制的方法22

五、内部会计控制的监督检查33

六、内部会计控制的局限性34

一、内部会计控制制度的设计36

第四节 内部会计控制制度的设计与评价36

二、内部会计控制制度的评价38

第二章 货币资金控制46

第一节 货币资金业务概述46

一、货币资金主要业务活动46

二、货币资金内部会计控制具体目标47

三、货币资金控制的主要凭证和记录48

第二节 岗位分工与授权批准56

一、货币资金控制的岗位分工57

二、货币资金控制的授权批准63

附：某单位出纳作业处理准则67

第三节 货币资金收入与支出的控制69

一、货币资金收入的控制69

二、货币资金支出的控制76

三、货币资金内部流动的控制80

附1：某公司货币资金支付管理办法81

附2：某公司报销审核制度90

附3：某公司备用金管理细则93

一、现金的管理94

第四节 现金和银行存款的管理94

二、银行存款的管理97

三、其他货币资金的管理100

第五节 票据和印鉴的管理103

一、票据的管理103

二、印鉴的管理107

附：某公司支票管理制度108

一、监督与检查的内容110

第六节 监督与检查110

二、货币资金内部会计控制制度的测试111

第三章 采购与付款控制114

第一节 采购与付款业务概述114

一、采购与付款主要业务活动115

二、采购与付款内部会计控制目标117

三、采购与付款控制的主要凭证和记录118

第二节 岗位分工与授权批准125

一、采购与付款控制的岗位分工126

二、采购与付款控制的授权批准131

附：某公司采购管理办法133

第三节 请购与审批的控制137

一、请购的控制137

二、采购预算的控制139

三、审批的控制141

附：某单位请购单审批管理规定142

第四节 采购与验收的控制144

一、采购的控制145

二、验收的控制150

三、案例分析153

附1：某矿务局物资比价采购管理办法实施细则154

附2：某单位进料验收管理办法159

第五节 付款的控制161

一、采购款项支付的控制161

二、确认与记录负债的控制164

三、预付账款和定金的控制165

四、应付款项的控制166

五、退货与折让的控制169

附1：某油田物资采购结算管理办法171

附2：深圳市政府采购资金支付试行办法173

一、监督与检查的内容175

第六节 监督与检查175

二、采购与付款内部控制制度的测试176

附：某单位物资管理内部控制审计办法181

第四章 销售与收款控制186

第一节 销售与收款业务概述186

一、销售与收款主要业务活动186

二、销售与收款控制的控制目标190

三、销售与收款控制的主要凭证和记录192

一、销售与收款控制的岗位分工202

第二节 岗位分工与授权批准202

二、销售与收款控制的授权批准207

第三节 销售与发货的控制211

一、销售预算控制212

二、销售定价控制213

三、赊销及信用控制216

四、销售和发货的程序控制219

五、销货退回控制223

附1：某公司销售管理规则225

六、销售记录控制225

附2：某厂经济合同管理办法229

附3：某单位发票管理办法234

第四节 收款的控制237

一、现销收款的控制237

二、应收账款的控制238

三、对账的控制242

四、坏账的控制243

五、应收票据的控制245

附1：某单位销售业务员收款守则246

附2：某公司问题账款管理办法249

第五节 监督与检查252

一、监督与检查的内容252

二、销售与收款控制制度的测试253

附：教育系统企业销售与收款内部审计办法261

第五章 全面预算管理264

第一节 全面预算管理概述264

一、全面预算的含义264

二、全面预算管理的特点266

三、全面预算管理的前提269

四、全面预算的基本内容271

五、全面预算管理的分类275

第二节 全面预算管理组织体系278

一、全面预算管理组织的设置原则279

二、全面预算管理的组织280

三、全面预算管理的内容287

第三节 全面预算的编制程序和方法290

一、全面预算的编制程序290

二、全面预算的编制原则292

三、全面预算的编制依据293

四、全面预算的编制期间294

五、全面预算的编制方法295

第四节 全面预算的编制306

一、销售预算306

二、应收账款预算306

三、生产预算307

四、材料费用和采购预算308

五、应付账款预算309

六、直接人工成本预算310

七、制造费用预算311

八、单位产品成本和期末存货预算312

九、营业费用和管理费用预算313

十、其他现金收支预算314

十一、现金预算315

十二、预计损益表317

十三、预计资产负债表318

十五、预算报批319

第五节 全面预算的执行与控制319

十四、汇总编制企业总预算319

一、全面预算的分解320

二、全面预算的执行321

三、全面预算的调整334

第六节 全面预算的分析与考核335

一、全面预算的内部审计335

二、全面预算的分析339

三、全面预算的考核343

四、全面预算奖惩制度的建立346

附：某公司全面预算管理制度348