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第1章 财务会计综合模拟实训概述1

1.1 财务会计综合模拟实训的目的1

1.2 财务会计综合模拟实训的步骤2

1.2.1 实训准备阶段2

1.2.2 模拟实训阶段3

1.2.3 整理归档阶段4

1.2.4 撰写实验报告阶段4

1.3 财务会计综合模拟实训的考核与评价4

1.3.1 平时成绩（30分）4

1.3.2 实训技能（60分）5

1.3.3 实训报告（10分）6

第2章 会计综合实训模拟企业7

2.1 模拟企业简介7

2.1.1 工商注册相关信息7

2.1.2 公司的职能部门7

2.1.3 会计人员及仓管人员的组成情况7

2.1.4 财务相关资料8

2.2 企业的生产情况与会计政策8

2.2.1 企业的生产情况8

2.2.2 主要产品的具体工艺线路9

2.2.3 企业有关的会计政策9

2.3 会计岗位设置及职责12

2.4 企业主要客户及相关单位概况13

2.4.1 企业主要原料供应商13

2.4.2 企业主要设备供应商13

2.4.3 企业主要客户13

2.4.4 企业及往来单位概况13

2.5 模拟企业采用的账务处理程序15

2.5.1 科目汇总表账务处理程序的步骤15

2.5.2 科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围16

第3章 建账资料17

3.1 建账所需要的相关资料17

3.1.1 企业会计科目表17

3.1.2 总分类账户及所属明细分类账户期初余额18

3.1.3 期初在产品成本及产量记录22

3.1.4 财务报表期初数据23

3.2 期初建账26

3.2.1 账簿的启用26

3.2.2 总分类账簿的建立26

3.2.3 日记账的建立27

3.2.4 明细账的建立29

第4章 会计凭证的填制31

4.1 原始凭证31

4.1.1 原始凭证的内容31

4.1.2 原始凭证的种类31

4.1.3 本次实训需要填制的原始凭证32

4.1.4 原始凭证的审核32

4.2 记账凭证32

4.2.1 记账凭证的填写32

4.2.2 记账凭证的审核34

4.3 日常经济业务分析35

第5章 记账49

5.1 记账的步骤及记账规则49

5.1.1 记账的步骤49

5.1.2 记账规则51

5.2 日记账的记账52

5.2.1 现金日记账的记账52

5.2.2 银行存款日记账的记账53

5.3 明细分类账的记账53

5.3.1 三栏式明细账的记账53

5.3.2 数量金额式明细账的记账53

5.3.3 多栏式明细账的记账54

5.3.4 “固定资产”明细账的记账61

5.4 总分类账簿的登记62

5.4.1 科目汇总表的编制62

5.4.2 总账的登记63

5.5 试算平衡63

第6章 对账与结账65

6.1 对账65

6.1.1 账实核对65

6.1.2 账证核对65

6.1.3 账账核对65

6.2 结账66

6.2.1 结账的内容66

6.2.2 结账的分类66

6.2.3 结账时的四点注意事项68

6.2.4 年结后69

第7章 财务报表的编制71

7.1 资产负债表71

7.1.1 资产负债表的格式71

7.1.2 资产负债表的编制方法72

7.2 利润表77

7.2.1 利润表的格式77

7.2.2 利润表的编制方法78

7.3 现金流量表79

7.3.1 现金流量表的格式79

7.3.2 现金流量表的编制方法81

第8章 会计档案管理85

8.1 会计档案概述85

8.1.1 会计档案的概念85

8.1.2 会计档案的基本内容85

8.2 会计档案的装订86

8.2.1 会计档案装订的注意事项86

8.2.2 会计档案装订的过程86

8.3 会计档案的保管与借阅88

附录 模拟业务相关原始凭证91