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第一章 高净值家庭的“烦恼”1

第一节 “烦恼”来源于巨额资产4

第二节 “烦恼”来源于缺乏规划6

第三节 “烦恼”来源于信息泄露／披露8

第四节 “烦恼”来源于丧失财富掌控权10

第五节 “烦恼”来源于婚姻变化12

第六节 “烦恼”来源于子孙败家14

第七节 “烦恼”来源于公私不分18

第八节 “烦恼”来源于意外变化20

第九节 “烦恼”来源于税收22

第十节 “烦恼”来源于移民24

第二章 大额保单概述25

第一节 保险与保险法概述27

一、保险的起源27

二、何为风险28

三、风险管理的方法29

（一）风险自留29

（二）风险规避30

（三）风险控制30

（四）风险转移30

四、可保风险及其意义30

五、保险基本原则31

（一）保险利益原则32

（二）最大诚信原则33

（三）近因原则34

（四）损失补偿原则34

六、我国保险法立法概述34

七、《保险法司法解释（三）》的主要内容和“亮点”35

（一）主要适用原则35

（二）主要内容35

（三）与大额保单相关的七个“亮点”36

八、保单的现金价值37

（一）保单现金价值的概念37

（二）保费的趸交38

（三）现金价值的债权属性及转化38

第二节 大额保单的概念及分类39

一、人身保险概念及分类39

（一）人身保险与人寿保险39

（二）人寿保险的分类39

二、“大额保单”概述40

三、“大额保单”的分类41

（一）年金类大额保单41

（二）储蓄分红类大额保单42

（三）万能寿险类大额保单42

（四）国内大额终身寿险保单43

（五）美国指数型万能寿险大额保单44

第三节 大额保单的财富管理功能45

一、大额保单的债务相对隔离功能45

二、大额保单的婚姻财富规划功能45

三、大额保单的财富传承功能46

四、大额保单的税务规划功能47

五、大额保单的资金融通功能48

六、大额保单的隐私保护功能50

七、大额保单的杠杆功能50

八、大额保单收益锁定功能50

九、大额保单的投资功能51

十、大额保单与移民规划52

第四节 大额保单的订立、变更、撤销与解除53

一、大额保单签订时，如何确认被保险人的“同意”53

二、被保险人在大额保单履行过程中“同意”意愿的撤销54

三、“保险利益”的审查55

四、投保人订立大额保单时应与被保险人有保险利益55

五、代签字的效力问题58

第三章 大额保单与债务隔离61

第一节 大额保单债务隔离的法律“盾牌”64

一、对抗“盾牌”：对抗代位权64

二、避免“盾牌”：避免冻结66

三、规避“盾牌”：规避特定条件下的债务67

四、阻却“盾牌”：阻却强制执行72

第二节 保单的现金价值与强制执行80

一、保单现金价值的概念80

二、保单现金价值的转换80

三、保单现金价值的返还80

四、关于保单现金价值能否可以强制执行82

五、保单现金价值可否为夫妻共同财产84

第三节 大额保单的债务隔离筹划方法86

一、利用保单结构设计实现债务的相对隔离86

（一）投保人设计88

（二）受益人设计90

二、利用低现金价值产品实现债务隔离92

三、巧用大额保单结合保单贷款实现债务隔离93

四、利用不同司法管辖区实现债务隔离94

第四节 大额保单债务隔离功能的误区95

一、对人寿保险“避债”的认识误区95

二、忽视保单法定继承的风险97

三、受益人指定的误区97

四、忽视受益人身份变化而产生的问题101

五、应对《保险法司法解释（三）》第十条受益人的变更102

六、身故受益人填写“法定”就要还债缴税的观点不正确107

第四章 大额保单与婚姻财富管理109

第一节 婚姻与财富管理关系概述112

一、婚内个人财产与婚姻共同财产112

（一）房产112

（二）非上市公司股权115

（三）上市公司股票116

（四）存款116

（五）金融投资产品117

（六）人寿保险118

（七）股票期权119

（八）古玩、字画、珠宝首饰等艺术品119

二、夫妻共同债务的认定和法律后果120

第二节 大额保单在婚姻财产保全中的应用123

一、大额保单是婚前财产的“现金保险库”123

（一）保费的设计124

（二）结构的设计125

（三）万能险账户的设计125

（四）定期存款账户的设计126

（五）公证遗嘱的设计126

二、人寿保险年金是否属于夫妻一方财产127

三、大额保单可以实现子女的婚姻财产保全129

四、大额保单守护女性生活稳定131

（一）家庭经济稳定和安全的五大威胁131

（二）幸福生活的四大守护神132

五、专属于儿女永远的爱143

第三节 大额保单在婚内投保关系人确认与变更146

一、受益人变更的时间节点认定146

二、保险事故发生后不允许再变更受益人148

三、大额保单中被保险人的“意愿”149

四、未经被保险人同意的受益人的变更无效151

五、投保人解除大额保单的自主性152

第五章 大额保单与家族财富传承153

第一节 家族财富传承概述155

一、什么是家族财富传承155

二、家族财富传承的价值与意义156

三、家族财富传承四要素158

（一）为何传158

（二）传什么159

（三）传给谁161

（四）怎么传162

第二节 家族财富传承会遇到的问题164

一、继承权公证164

二、没有规划或者规划不足166

三、“代持”问题167

四、种姓的安宁168

（一）血亲与姻亲168

（二）直系血亲与旁系血亲169

（三）尊亲属与卑亲属169

五、不同国籍的问题171

（一）首先厘清自己移民的真正目的173

（二）提前了解移民目标国的法律税务规定173

（三）申请境外国家绿卡的家庭成员身份安排173

（四）挑选靠谱的投资移民项目173

（五）移民前的税务筹划173

（六）聘请专业人士进行每年合规的税务和资产申报174

（七）遗产税与赠与税的筹划174

六、身后控制175

七、隔代传承的问题177

八、遗产税178

第三节 家族传承可选工具180

一、赠与180

（一）直接赠与180

（二）附条件赠与181

二、遗嘱继承182

（一）遗嘱类型182

（二）遗嘱常见的问题182

（三）遗嘱与遗赠的区别184

三、大额保单185

（一）大额保单在家族传承中的优势185

（二）人寿保险在家族传承中的不足186

四、家族信托188

五、家族基金会／慈善基金会189

六、家族办公室189

第四节 大额保单在家族传承规划中的应用192

一、人力资本的体现192

二、为遗产税准备流动性资产194

三、实现有控制权的转移与传承194

四、隐蔽性较好195

五、与信托的结合195

六、保险与其他法律工具的结合运用195

七、大额保单传承规划的注意事项196

第五节 实例分析202

一、案例背景描述202

二、张总财富规划的需求分析204

（一）张总的“烦心事”204

（二）烦恼背后的逻辑205

三、张总家族财富的传承规划205

（一）建立家庭财富防火墙，保证家人品质生活205

（二）资产梳理及投资规划206

（三）健康风险管理207

（四）未来遗产税的规划207

（五）房产的传承209

（六）古玩字画的传承209

（七）家族企业及企业家精神的传承209

第六章 大额保单与税收筹划213

第一节 税收筹划基本知识215

一、税收筹划的概念215

（一）合法性215

（二）贯穿性215

（三）目的性216

二、高净值人士税收筹划的意义216

（一）降低企业的税务负担216

（二）实现更有效率的财富传承217

（三）避免涉税风险218

第二节 中国税收体系简介219

一、增值税219

二、企业所得税219

三、个人所得税219

第三节 世界主要国家和地区的税收制度特点221

一、美国的税收制度221

（一）个人所得税221

（二）公司所得税222

（三）遗产税和赠与税222

二、加拿大的税收制度224

（一）公司所得税225

（二）个人所得税225

三、中国香港地区的税收制度226

（一）薪俸税226

（二）利得税227

（三）物业税227

（四）个人入息课税227

第四节 “避税天堂”与全球反避税时代228

一、“避税天堂”228

二、全球反避税的先锋——美国IRS与FATCA法案230

三、全球企业反避税的天罗地网——“BEPS行动计划”231

四、全球个人反避税的天罗地网——统一报告标准（CRS）231

第五节 人寿保险“税收筹划”的法律依据235

一、人寿保险理赔金“规避”遗产税的问题235

（一）我国遗产税，征与不征，这是个问题235

（二）遗产税之“他山之石”238

二、人寿保险理赔金与所得税问题239

（一）美国240

（二）加拿大240

（三）澳大利亚240

（四）新西兰240

（五）中国香港地区240

三、人寿保险领取的年金、分红是否可以免征所得税241

四、万能保险、投资连结保险的收益是否免征个人所得税243

五、个人缴纳人寿保险的保费是否可以税前列支243

六、企业替员工缴纳人寿保险是否可以税前列支243

第六节 利用大额保单进行税收筹划案例245

一、家庭可能面临的税务风险245

二、家庭的大额保单税收筹划计划246

三、以上安排在税收上的好处247

（一）可以免征遗产税247

（二）可以节省所得税247

第七章 大额保单与健康风险管理249

第一节 健康风险管理概述251

一、健康风险及管理251

二、健康风险分类252

三、健康保险特点253

（一）风险经营的独特性253

（二）合同条款的特殊性253

（三）健康保险的给付254

（四）给付责任限制多254

（五）保险期间254

四、健康风险管理体系254

第二节 认识高端医疗保险255

一、高端医疗保险的重要性255

（一）高端医疗保险的起源和发展255

（二）高端医疗保险的特点255

（三）高端医疗保险对高净值人群的重要性257

二、选择高端医疗保险的注意事项259

（一）高端医疗保险保障内容259

（二）高端医疗保险注意事项261

三、高端医疗保险参考范本266

第三节 重大疾病保险271

一、遵循最大诚信原则271

二、清楚明白条款细则272

三、病种的选择272

（一）25种重疾病种定义的统一272

（二）必保的6种重大疾病274

四、保险期间的选择274

五、保险金额的测算274

六、核保中需注意的问题274

七、重大疾病保险的观察期275

八、缴费期间的选择275

第八章 大额保单与私人信托277

第一节 私人信托的概述280

一、私人信托的概念280

二、私人信托的起源280

第二节 境外私人信托概述283

一、基本概念283

二、一般原则283

（一）禁止永续原则283

（二）反恒久原则、反移转限制原则和反累计原则284

（三）反强制继承原则284

三、基本结构285

四、私人信托类型286

（一）固定信托286

（二）自由裁量信托286

（三）保护信托286

（四）禁止挥霍信托287

五、海牙信托公约287

六、主要境外私人信托设立地介绍289

（一）中国香港地区289

（二）泽西岛290

（三）马恩岛290

（四）马耳他291

（五）列支敦士登291

（六）英属维尔京群岛292

（七）百慕大293

（八）开曼群岛293

（九）新西兰294

（十）库克群岛295

第三节 私人信托的法律地位297

一、独特的财富管理制度297

二、信托财产隔离风险的独立属性298

（一）独立于委托人298

（二）独立于受托人299

（三）独立于受益人300

（四）不被轻易强制执行301

三、信托文件私人订制的灵活属性301

第四节 大额保单与私人信托的结合：人寿保险信托303

一、人寿保险信托概述303

（一）关于投保人的选择304

（二）关于设立的顺序305

（三）关于保单的效力305

二、人寿保险金信托的核心价值305

（一）架构的核心价值305

（二）对客户的核心价值307

（三）对理财师的核心价值308

三、境外人寿保险信托概述308

（一）美国的人寿保险信托308

（二）台湾地区的人寿保险信托309

（三）日本的人寿保险信托310

四、我国人寿保险金信托的现状311

（一）以寿险计划与私人信托相结合312

（二）单一死亡赔付人寿保险金信托313

（三）与美国不可撤销人寿保险信托的异同313

（四）利用信托的专业投资能力为保险理赔金保值增值313

（五）合理设计信托文件实现精准分配和传承313

（六）我国的人寿保险金信托的受托人只能是信托公司314

（七）设立投保支持基金和循环投保制度314

五、设立人寿保险金信托的注意事项315

（一）注意投保人的风险和保单效力315

（二）注意受托人的资产管理能力和事务管理能力315

（三）注意法律和税务的问题315

（四）注意信托结构的灵活性315

（五）关注财富的保全与传承316

第九章 境外大额保单317

第一节 境外大额保单概览321

一、保险定价精算基础不同322

（一）生命表322

（二）预期收益率323

（三）保险公司经营费用324

二、多币种计价，对冲单一货币汇率风险324

三、保险资金的运用空间更大326

四、保险合同适用的法律和监管环境不一样326

五、保险合同适用的税收环境不一样327

六、保险公司运营历史悠久328

七、可以与私人信托等工具紧密结合，灵活性更强330

第二节 中国香港地区大额保单332

一、中国香港地区保险种类繁多，设计比较完善333

（一）健康类保单333

（二）储蓄分红保险334

（三）万用寿险大额保单337

二、中国香港地区保险适用香港法律环境340

三、核保核赔严进宽出343

四、开放的险资投资环境344

五、中国香港地区的保险监管环境345

第三节 美国大额保单348

一、保险生态完整，产品种类多元化348

二、美国寿险保单种类349

三、保险与结构化金融市场351

四、美国税收与保险规划352

五、美国保险与信托及其他法律工具的综合运用353

六、险资运用与保险监管354

七、跨境居民的境外保单规划354

第四节 其他国家大额保单356

一、日本大额保单356

（一）日本的保险密度与深度均居世界前列356

（二）日本国民的保险意识非常强357

（三）侧重发展本国保险行业357

（四）保险行业竞争激烈358

（五）日本相互保险历史悠久，形式多样，自成体系358

二、新加坡大额保单358

（一）产品体系完整，税制简单透明359

（二）保险市场总体发展水平较高359

（三）保险监管体系较为完善359

（四）险资投资自由化360

三、英国大额保单360

（一）高福利国家360

（二）英国保险市场发展成熟，竞争激烈361

（三）保险公司技术成熟，在国际保险市场上影响巨大361

（四）保险监管环境较为成熟362

第十章 大额保单综合案例分析363

第一节 中小企业家客户家庭综合保险规划案例365

一、金总家族的风险分析367

（一）家企不分，导致家庭资产对企业承担连带责任367

（二）逃税的问题368

（三）金总和金太太的法定继承风险369

（四）女儿的婚姻风险371

（五）企业经营风险371

（六）遗产税风险372

（七）争产风险372

（八）隔代传承愿望可能落空372

（九）移民风险372

（十）汇率风险373

二、金总家族综合财富规划373

（一）企业和家庭之间防火墙的构建373

（二）女儿婚姻资产隔离规划376

第二节 大额保单在婚姻纠纷解决中的应用案例378

一、潘小姐的“诉求一和诉求四”分析及解决方案379

二、潘小姐的“诉求二和诉求三”分析及解决方案382

三、花太太的诉求分析及解决方案384

四、花总的诉求分析及解决方案389

第三节 上市公司家族的综合财富规划391

一、钱氏家族的风险分析395

（一）集团公司股权安排存在风险395

（二）自然人持有股份公司股票风险395

（三）儿子女儿的婚姻风险395

（四）家族资产集中度过大的风险395

（五）企业融资比较多，债权债务关系复杂396

（六）法定继承风险导致资产分、外流风险396

（七）债务风险397

（八）税务风险397

（九）汇率风险398

（十）遗产税风险398

（十一）败家子风险398

二、财富管理规划建议398

（一）家族企业架构调整398

（二）提前传承与控制权兼顾的安排建议400

（三）人寿保险安排401

（四）家族信托安排与家族宪法404

（五）慈善信托与慈善基金会408