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第一章 房产税1

一、房产税概述1

（一）纳税人1

（二）征税对象和征税范围3

二、房产税的税率和计税方法4

（一）税率4

（二）计税依据5

（三）计税方法10

三、房产税的优惠政策15

（一）优惠政策综述15

（二）优惠政策分类16

四、房产税的申报与缴纳25

（一）纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点25

（二）申报与纳税方式26

五、房产税的会计处理28

（一）会计处理制度28

（二）会计处理举例29

第二章 城市房地产税32

一、城市房地产税概述32

（一）纳税人32

（二）征税对象33

二、城市房地产税税率和计税方法34

（一）计税依据及适用税率34

（二）计税方法35

（三）优惠政策36

三、城市房地产税的申报缴纳和会计处理38

（一）纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点38

（二）纳税申报38

（三）会计处理39

第三章 土地增值税42

一、土地增值税概述42

（一）纳税人42

（二）纳税人的构成要件43

（三）土地增值与房价的关系45

二、土地增值税的计税依据、税率和计税方法46

（一）计税依据46

（二）税率54

（三）计税方法55

三、土地增值税的优惠政策61

四、土地增值税的申报缴纳和征收管理64

（一）纳税期限和纳税地点65

（二）纳税程序65

（三）应税房地产的评估66

（四）纳税申报68

（五）预征与清算69

五、土地增值税的会计处理76

（一）会计科目及记账要求76

（二）会计处理实例78

第四章 城镇土地使用税83

一、城镇土地使用税概述83

（一）纳税人83

（二）征税范围84

二、城镇土地使用税的税率、优惠政策和计税方法85

（一）税率85

（二）计税依据和计税方法86

（三）基本免税项目87

（四）其他优惠88

（五）应纳税额及税收优惠的计算举例97

三、城镇土地使用税的申报缴纳99

（一）纳税地点99

（二）纳税期限100

（三）纳税申报100

四、城镇土地使用税的会计处理101

（一）会计科目与会计分录101

（二）会计处理实例101

第五章 资源税104

一、资源税概述104

（一）纳税人104

（二）扣缴义务人105

（三）征税范围105

二、资源税的税目和定额税率106

（一）税目106

（二）税额（定额税率）110

三、资源税的课税数量和计税方法115

（一）课税数量（计税依据）115

（二）计税方法118

（三）计算举例119

四、资源税的优惠政策123

五、资源税的报缴与管理125

（一）纳税义务发生时间和纳税期限125

（二）纳税地点126

（三）纳税申报127

（四）代扣代缴128

六、资源税的会计处理129

（一）会计科目需求与设置129

（二）账务处理实例131

第六章 车船税136

一、车船税概述136

（一）纳税人136

（二）征税范围137

二、车船税的税目税率和优惠政策137

（一）税目税率137

（二）优惠政策141

三、车船税计税方法和申报缴纳143

（一）计税标准143

（二）计税方法145

（三）计算举例146

（四）申报缴纳与征收管理148

四、车船税的会计处理151

第七章 印花税153

一、印花税概述153

（一）纳税人153

（二）纳税人的代理人154

二、印花税的税目、计税依据和税率155

（一）税目155

（二）计税依据和税率163

三、印花税的优惠政策167

四、证券（股票）交易印花税171

（一）征税范围、计税依据及适用税率171

（二）优惠政策172

（三）代扣代缴172

五、涉外印花税业务172

（一）适用时间173

（二）适用税目173

（三）计税依据174

（四）优惠政策174

六、金融、保险、铁路、交通行业印花税政策175

（一）金融、保险系统175

（二）铁路、交通系统181

七、印花税计税方法186

（一）计算公式187

（二）计算举例188

八、印花税的缴纳与管理192

（一）纳税期限和纳税地点192

（二）缴纳方法193

（三）代扣代缴与纳税监督196

（四）纳税申报196

（五）印花税票的代售197

（六）违章处理198

九、印花税的会计处理199

（一）会计分录199

（二）会计处理举例200

第八章 城市维护建设税202

一、城市维护建设税概述202

（一）纳税人和扣缴义务人202

（二）征税范围203

（三）征收地域204

二、城市维护建设税的税率和优惠政策204

（一）税率204

（二）优惠政策205

三、城市维护建设税的计税方法208

（一）计税依据208

（二）计税方法208

四、城市维护建设税的征收管理211

（一）纳税义务发生时间和纳税期限211

（二）纳税地点211

（三）纳税申报212

五、城市维护建设税的会计处理212

（一）会计科目212

（二）会计分录213

（三）会计处理举例214

第九章 契税216

一、契税概述216

（一）契税的纳税人216

（二）征税范围217

二、契税计税方法221

（一）计税依据221

（二）税率223

（三）计税方法224

（四）应纳税额计算举例225

三、契税的税收优惠226

（一）契税暂行条例规定的减免优惠226

（二）财政部、国家税务总局规定的契税优惠231

（三）有关金融机构的契税优惠234

（四）有关城镇房屋拆迁的契税优惠237

四、契税的申报缴纳与征收管理237

（一）申报与管理237

（二）税款缴纳与管理239

五、契税的会计处理241

第十章 耕地占用税244

一、耕地占用税概述244

（一）纳税人244

（二）纳税人的认定245

（三）征税对象247

二、耕地占用税税率和计税方法249

（一）税率249

（二）计税方法251

（三）优惠政策252

三、耕地占用税的申报缴纳与征收管理255

（一）申报管理255

（二）税款缴纳257

（三）减免管理261

四、耕地占用税的会计处理262

第十一章 烟叶税264

一、烟叶税概述264

（一）背景264

（二）开征意义及指导原则265

二、烟叶税的税制要素266

（一）纳税人266

（二）计税依据和税率267

（三）计税方法267

（四）征收管理267

三、烟叶税的会计处理268