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第1章 审计基础理论1

1.1 审计概述1

1.1.1 审计的概念1

1.1.2 注册会计师审计与其他审计的关系4

1.2 中国注册会计师执业规范体系5

1.2.1 中国注册会计师鉴证业务准则6

1.2.2 会计师事务所质量控制准则7

1.2.3 中国注册会计师职业道德准则与规范8

1.3 注册会计师的法律责任17

1.3.1 会计责任与审计责任17

1.3.2 注册会计师法律责任的成因和种类19

1.4 审计目标23

1.4.1 审计总目标23

1.4.2 审计具体目标24

1.5 审计证据与审计工作底稿26

1.5.1 审计证据26

1.5.2 审计工作底稿36

1.6 审计抽样41

1.6.1 审计抽样概念和种类41

1.6.2 统计抽样的基本步骤43

本章小结46

思考与练习47

第2章 审计过程51

2.1 审计计划阶段51

2.1.1 了解委托人的基本情况51

2.1.2 签订审计业务约定书53

2.1.3 初步评价被审计单位的内部控制56

2.1.4 确定审计重要性64

2.1.5 评估重大错报风险70

2.1.6 编制审计计划73

2.2 审计实施阶段75

2.3 审计报告阶段77

本章小结79

思考与练习79

第3章 审计报告及管理建议书83

3.1 审计报告概述84

3.1.1 审计报告的分类84

3.1.2 审计报告的基本内容及编制步骤85

3.2 审计报告类型87

3.2.1 标准审计报告87

3.2.2 非标准审计报告88

3.3 管理建议书94

3.3.1 管理建议书的概念及意义94

3.3.2 管理建议书的内容95

3.3.3 管理建议与审计意见的区别97

本章小结98

思考与练习99

第4章 资产审计102

4.1 货币资金审计102

4.1.1 货币资金审计目标102

4.1.2 货币资金审计范围102

4.1.3 货币资金审计要点103

4.2 应收款项及坏账准备审计112

4.2.1 应收账款的审计目标与审计范围112

4.2.2 应收账款审计要点113

4.2.3 坏账准备审计117

4.2.4 应收票据审计118

4.2.5 预付账款及其他应收款审计120

4.3 存货审计123

4.3.1 存货审计目标123

4.3.2 存货审计范围123

4.3.3 存货审计要点124

4.3.4 存货跌价准备审计129

4.4 固定资产审计132

4.4.1 固定资产的审计目标与审计范围132

4.4.2 固定资产审计要点132

4.4.3 累计折旧审计135

4.4.4 固定资产清理审计136

4.4.5 在建工程审计137

4.5 投资审计139

4.5.1 交易性金融资产审计139

4.5.2 长期股权投资审计140

4.6 其他资产审计143

4.6.1 待处理流动资产损益审计143

4.6.2 待处理固定资产损益审计143

4.6.3 无形资产审计144

4.6.4 长期待摊费用审计146

本章小结147

思考与练习147

第5章 负债审计152

5.1 短期借款审计152

5.1.1 短期借款的审计目的与审计范围152

5.1.2 短期借款审计要点153

5.2 应付款项审计155

5.2.1 应付票据审计155

5.2.2 应付账款审计156

5.2.3 预收账款审计161

5.2.4 其他应付款审计162

5.3 应付职工薪酬和应交税费的审计163

5.4 长期借款审计166

5.4.1 长期借款的审计目标和审计范围166

5.4.2 长期借款审计要点166

5.5 长期应付款审计168

5.5.1 长期应付款的审计目的和审计范围168

5.5.2 长期应付款审计要点168

5.6 应付债券审计169

5.6.1 应付债券的审计目的和审计范围169

5.6.2 应付债券审计要点170

本章小结171

思考与练习172

第6章 所有者权益审计175

6.1 实收资本及股本审计175

6.1.1 实收资本审计175

6.1.2 股本审计179

6.2 资本公积审计182

6.3 盈余公积及未分配利润审计185

6.3.1 盈余公积审计185

6.3.2 未分配利润审计186

本章小结188

思考与练习189

第7章 收入费用审计193

7.1 营业收入审计193

7.1.1 主营业务收入审计193

7.1.2 其他业务收入审计210

7.2 生产成本审计212

7.2.1 生产成本审计要点212

7.2.2 生产成本审计案例213

7.3 营业成本审计218

7.3.1 主营业务成本审计218

7.3.2 其他业务成本审计222

7.4 营业税金及附加审计224

7.4.1 营业税金及附加审计要点224

7.4.2 营业税金及附加审计案例224

7.5 期间费用审计225

7.5.1 销售费用审计225

7.5.2 管理费用审计227

7.5.3 财务费用审计228

本章小结231

思考与练习232

第8章 利润及利润分配审计235

8.1 利润形成审计235

8.1.1 利润审计的要点235

8.1.2 利润审计案例236

8.2 利润分配审计246

8.2.1 利润分配审计要点247

8.2.2 利润分配审计案例247

本章小结252

思考与练习252

第9章 企业财务报表审计256

9.1 企业财务报表审计目标256

9.2 资产负债表审计257

9.3 利润表审计263

9.4 现金流量表审计268

本章小结271

思考与练习271

第10章 计算机审计275

10.1 计算机审计概述276

10.1.1 计算机审计的定义276

10.1.2 计算机系统对审计的影响276

10.1.3 计算机审计的内容278

10.2 计算机审计的程序和方法279

10.2.1 计算机审计程序279

10.2.2 计算机审计方法279

10.3 计算机审计风险及其防范措施284

10.3.1 计算机审计风险284

10.3.2 计算机审计风险防范的主要措施285

本章小结287

思考与练习287

参考文献289