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目录2

0　经营分析的用途2

1 以数字作为判断业绩的依据——要善于使用结算表2

2　全面考察工作效率——盈亏分析、资金分析4

3　结算表是信息的宝库①——资产负债表（B/S）6

4　结算表是信息的宝库②——简易资产负债表8

5　结算表是信息的宝库③——损益表（P/L）10

6　结算表是信息的宝库④——简易损益表12

7　结算表是信息的宝库⑤——简易利润分配14

8　善用数字进行比较的技巧——趋势比较、竞争比较、目标比较16

9　抓住重点、提高分析效率——分析的角度18

10　如何进行经营分析——基本体系20

11　本书的基本框架——应用实例22

公式一览表24

1 迅速把握公司与部门现状26

1 盈利能力考察——总资本利润率①26

2　盈利能力的尺度——总资本利润率②28

3 探索收益性差异的成因——总资本利润率的分解30

4　提高收益性——总资本利润率的改善32

5　财务体质如何——自有资本比率①34

6　考察财务体质的优劣——自有资本比率②36

7　考察人均效率——人均销售额、人均利润①38

8　考察人均效率——资本集约度、劳动装备率②40

9 成长力的均衡——销售额增长率、利润增长率、自有资本增长率42

公式一览表44

2 改善公司与部门的利润构成46

1 搞清销售额、成本、利润之间的关系——变动费用、固定费用46

2　找出盈亏平衡的销售额——损益临界点48

3 透过图表看销售额、成本、利润之间的关系——边界利润图50

4　盈利的稳定性——损益临界点比率①52

5　损益临界点比率读解——损益临界点比率②54

6　确定目标利润——实现目标利润销售额56

7　探索目标利润的实现之路——提高边界利润率、削减固定费用58

公式一览表60

3 搞好库存管理62

1 如何把握库存量——库存周转率、库存周转周期62

2　控制进货——月度库存计划表64

3　以重点管理求效率——ABC分析66

4　从视觉上抓住管理的要点——ABC分析图68

5　高效订货法①——定期订货方式70

6　高效订货法②——定量订货方式72

7　控制库存成本——保管费用、订货费用74

8　订货的合理化——经济批量（EOQ）76

公式一览表78

4 巧妙管理应收帐款与应付帐款80

1 考察销售债权的周转效率——销售债权周转率、销售债权周转周期80

2 分析销售收入的结构——应收帐款现金销售比率、当月应收帐款回收率82

3　分析回收结构——现金回收率、应收票据回收率84

4　制定回收计划①——销售收入回收计划表86

5　制定回收计划②——应收帐款回收结构计划88

6 考察支付的周转效率——应付债务周转率、应付债务周转周期90

7 分析支付的结构①——现金采购比率、应付帐款支付率92

8　分析支付的结构②——现金支付率、票据支付率94

9　制订支付计划①——采购支付计划表96

10　制订支付计划②——应付帐款支付结构计划98

公式一览表100

5　考察贸易伙伴的信用102

1 从资产负债表的构成出发——流动、固定分界线102

2 考察短期偿债能力——流动比率、速动比率、现金存款比率104

3　考察资金的运行①——净运营资本106

4　考察资金的运行②——净运营资本走势图108

5　运营资本的周转天数——周转天数所需运营资本表110

6　运营资金的预测——运营资金预估表112

7 确认投资是否过大①——固定比率、固定长期适合率114

8　确认投资是否过大②——固定比率走势图116

9　推算设备投资的规模——设备投资额的推算118

10　考察借贷潜力——借贷潜力120

公式一览表122

1　企业创造的价值——附加价值124

6　造就高附加价值的体质124

2 了解附加价值的分配结构——附加价值分配126

3 形成附加价值的整体构造——附加价值损益表128

4　创造高附加价值的方法——高附加价值路线130

5　考察员工的劳动生产率①——人均附加价值132

6 考察员工的劳动生产率②——人均附加价值图134

7　制订短期附加价值计划——附加价值计划136

8　预测新业务的销售额——新业务必要销售额138

9　控制部门成本——人均小时附加价值损益表140

公式一览表142

7　考察设备投资效率144

1 设备投资的考察标准——设备投资现金流量比率144

2　考察项目投资回收期——回收期法146

3　考察货币时间价值与现值的关系——现值148

4 用净现值看投资方案——净现值法150

5 测算投资与现金流量的现值①——货币时间价值折算利润率法①152

6 测算投资与现金流量的现值②——货币时间价值折算利润率法②154

7　计算投资利润率（ROI）——投资利润率156

公式一览表158

8　资本运作与资金运用效率160

1　考察主业与资本运作的平衡关系——业务利润160

2 考察总资本的运用效率——总资本业务利润率、资本运作依存度162

3　考察投资融资的效益——投资融资利率164

4　考察借款方式的优劣——有息负债利率166

5　与银行的谈判技巧——实际利率168

6　企业的利润分配——分配倾向170

7　评价股份投资——股价收益率、股价纯资产倍率172

公式一览表174

1 如何评价综合实力与潜力——综合实力、潜力评价176

9　综合掌握企业经营状况176

2　通过图看综合实力平衡性——经营雷达图①178

3 经营雷达图的绘制与使用方法——经营雷达图②180

4　综合概括经营指标①——指数法①182

5　综合概括经营指标②——指数法②184

6 重新认识企业的结构革新能力①——新产品比率186

7 重新认识企业的结构革新能力②——旧产品比率、新设备比率188

8　考察企业的知识集约化、“柔性化”能力①——研究人员比率、基础研究人员比率190

9　考察企业的知识集约化、“柔性化”能力②——（销售额）研究经费比率、数控机械设备比率192

10　创造未来的经营分析——业务机会图194

公式一览表196

附录197

译者跋205