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前言1

第一章 导论1

第一节 国际税收的产生与发展1

一、古老的直接税阶段1

二、间接税阶段2

三、近代直接税阶段3

四、现代直接税阶段4

第二节 国际税收的定义、范围与特征6

一、国际税收的定义6

二、国际税收的范围8

三、国际税收的特征10

第三节 国际税收学的研究对象、内容和方法13

一、国际税收学的研究对象13

二、国际税收学的研究内容16

三、国际税收学的研究方法19

第二章 各国所得税与财产税制度21

第一节 所得税制度的发展及主要税种21

一、所得税制的结构和模式21

二、所得税的地位和特征25

第二节 所得税的课征范围与征收方法26

一、所得税的纳税主体26

二、所得税的课税对象28

三、应税所得的基本分类31

四、所得税的课征方法32

第三节 应税所得额及税额的计算35

一、应税所得的计征方法35

二、应税所得额的计算36

三、应纳所得税额的计算45

第四节 财产税制度的发展及主要税种47

一、财产税制度的发展47

二、财产税的主要类型48

第一节 税收管辖权的原则与类型53

一、税收管辖权的概念53

第三章 税收管辖权53

二、税收管辖权的确立原则与类型54

第二节 地域税收管辖权55

一、地域税收管辖权的特征55

二、所得来源地的确定55

第三节 居民管辖权63

一、居民管辖权的概念63

二、居民身份的确定63

三、若干国家关于居民纳税人确定标准的税法规定69

第四节 公民管辖权72

一、公民管辖权的概念72

二、公民身份的确定72

一、各国行使税收管辖权的分歧73

第五节 各国税收管辖权的行使73

二、各国税收管辖权的实施74

三、地域管辖权优先征税权原则75

第四章 国际重复征税77

第一节 国际重复征税的概念77

一、重复征税的定义与类型77

二、国际重复征税的定义与类型78

三、国际重复征税与国内重复征税的区别79

第二节 国际重复征税的产生及影响80

一、国际重复征税的产生80

二、国际重复征税的影响82

第三节 处理国际重复征税问题的单边方式83

一、单边方式的概念与措施83

二、单边方式中免除国际重复征税的限制性条件87

第四节 处理国际重复征税问题的双边和多边方式89

一、双边和多边方式的含义89

二、双边和多边方式的主要内容90

第五节 国际重复征税现象的发展趋势92

一、国际税收协定与国际重复征税93

二、区域经济集团与国际重复征税94

三、各国税制改革与国际重复征税95

第一节 直接抵免97

一、直接抵免及其适用范围97

第五章 国际税收抵免97

二、直接抵免的方法98

第二节 间接抵免102

一、间接抵免及其适用范围102

二、间接抵免的方法103

三、间接抵免的特点与限制条件107

第三节 抵免限额108

一、抵免限额的计算方法108

二、抵免限额的调整112

三、超抵免限额的年度结转112

一、税收饶让的概念113

第四节 税收饶让抵免113

二、税收饶让抵免的方法114

三、税收饶让抵免产生的经济背景与存在的问题116

第六章 国际避税与逃税124

第一节 国际避税与逃税的概念124

一、国际税收筹划与国际避税、逃税124

二、国际避税与逃税的产生129

第二节 国际避税与逃税的主要方式130

一、国际避税的主要方式130

二、国际偷漏税的主要方法138

三、电子商务下的国际避税与逃税141

第三节 国际避税地143

一、国际避税地的概念143

二、国际避税地的形成144

三、国际避税地的类型147

四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式150

五、对国际避税地作用的评价153

第七章 国际收入与费用的分配157

第一节 跨国联属企业与转让定价157

一、跨国联属企业157

二、转让定价159

第二节 国际收入与费用分配的范围163

一、跨国自然人的国际收入和费用分配163

二、跨国法人的国际收入和费用分配164

三、国际收入与费用分配的表现形式165

第三节 国际收入与费用分配的原则167

一、制订国际收入与费用分配原则的必要性167

二、独立核算原则168

三、总利润原则174

四、合理原则176

五、合理利润划分安全地原则177

第四节 国际收入与费用分配的标准177

一、国际收入与费用分配的一般标准177

二、各国采用的国际收入与费用分配标准181

第五节 跨国联属企业内部转移定价的检验与调整185

一、对跨国联属企业内部转移定价的检验185

二、对跨国联属企业内部转移定价的调整187

第一节 国际反避逃税的一般方法190

一、加强和完善税收立法190

第八章 国际反避逃税190

二、加强税收征管工作195

第二节 反避逃税的国际合作197

一、单边合作197

二、双边合作198

三、多边合作199

第三节 国际反避逃税的一般原则204

一、实质重于形式：一个案例法204

二、实质重于形式原则的运用206

一、美国210

第四节 主要国家的反避税措施210

二、德国212

三、英国214

四、中国215

第九章 涉外税收负担原则219

第一节 涉外税收负担原则的意义219

一、涉外税收负担原则与国际税收219

二、涉外税收负担原则的意义220

第二节 优惠原则222

一、全面优惠原则222

二、特定优惠原则223

第三节 最大负担原则226

一、全面最大负担原则227

二、特定最大负担原则227

第四节 平等原则229

一、平等原则的基本内容229

二、平等原则的意义229

第五节 我国涉外税收制度230

一、我国涉外税收制度的沿革230

二、我国涉外税收制度的内容与特点233

三、我国涉外税收制度的改革与完善236

一、国际税收协定的产生238

第一节 国际税收协定的产生与发展238

第十章 国际税收协定238

二、国际税收协定的发展239

第二节 国际税收协定的性质与作用242

一、国际税收协定的性质和特点242

二、国际税收协定的作用244

第三节 国际税收协定的类型与内容245

一、国际税收协定的类型245

二、国际税收协定的内容246

第四节 国际税收协定范本251

一、国际税收协定范本的产生251

二、《经合组织范本》与《联合国范本》的基本内容252

二、《经合组织范本》与《联合国范本》的比较253

第五节 我国对外税收协定258

一、我国对外缔结的税收协定概况258

二、我国对外税收协定的基本内容259

第十一章 国际税收发展的动向与趋势266

第一节 国际税收发展的一般特征266

一、主要税种的发展266

二、税收协定网络不断发展270

三、各国涉外税收的管理普遍加强271

四、国际税收协调将进一步规范化、经常化273

第二节 电子商务下的国际税收273

一、电子商务对传统国际税收的挑战273

二、各国对电子商务的涉税研究276

第三节 国际税收恶性竞争及其对策279

一、国际税收竞争：合理与不合理的判断279

二、恶性国际税收竞争的认定281

三、消除恶性国际税收竞争的对策：一个博弈论分析283

四、欧盟和美国对国际税收恶性竞争的处理方法284

第四节 区域性税收一体化286

一、欧盟税收一体化的原则286

二、欧盟税收一体化的发展288

附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本294

附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本316

参考文献335