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导言1

第一篇 总论3

第1章 公共财政理论3

1.1 混合经济中的政府3

1.2 财政基本理论的历史发展11

1.3 公共产品、市场失灵和政府失效24

本章要点39

思考题和讨论题39

第2章 市场经济中的公共财政41

2.1 财政和税收在经济运行中的位置41

2.2 市场经济中财政的功能48

本章要点58

思考题和讨论题59

第二篇 公共收支：分析和管理63

第3章 公共支出概论63

3.1 公共支出的原则和分类63

3.2 公共支出的增长趋势76

本章要点91

思考题和讨论题92

第4章 公共支出结构分析93

4.1 政府购买支出93

4.2 财政转移支出113

本章要点126

思考题和讨论题127

第5章 公共支出的预算管理128

5.1 预算一般概念128

5.2 预算形式及其对公共支出的管理136

5.3 公共支出的效率管理150

本章要点162

思考题和讨论题162

第6章 政府收支总述164

6.1 财政收入分类和结构164

6.2 财政收入规模及其影响因素175

6.3 中国政府资金的管理182

本章要点203

思考题和讨论题204

第三篇 税收理论和税收制度207

第7章 税收理论207

7.1 税收基本概念207

7.2 税收原则理论212

7.3 税收效应230

7.4 税收转嫁和归宿238

本章要点246

思考题和讨论题247

第8章 税收制度248

8.1 税种分类248

8.2 税制模式选择257

8.3 税收制度的设计264

8.4 税收的征收管理269

本章要点274

思考题和讨论题275

第9章 中国税收制度276

9.1 中国税收制度的演变276

9.2 1978—1993年的中国税制改革285

9.3 1994年中国税收制度改革298

9.4 中国税收制度的进一步改革309

本章要点320

思考题和讨论题321

第10章 税种分析322

10.1 商品课税322

10.2 所得课税340

10.3 财产课税355

本章要点360

思考题和讨论题361

第11章 开放经济中的国际税收362

11.1 国际税收关系的发展和概念362

11.2 所得课税的国际关系366

11.3 商品课税的国际关系380

11.4 避免国际间重复征税的协定386

本章要点400

思考题和讨论题401

第四篇 宏观经济中的财政405

第12章 财政政策和宏观税收政策405

12.1 财政政策理论的产生和发展405

12.2 财政政策实践：功能和局限性417

12.3 宏观税收负担434

本章要点443

思考题和讨论题443

第13章 预算平衡理论和财政赤字444

13.1 预算平衡理论的发展444

13.2 财政赤字的概念455

13.3 财政赤字的实际发展463

本章要点469

思考题和讨论题470

第14章 公债政策471

14.1 公共债务理论471

14.2 公债政策及其经济影响489

14.3 国债的发行和交易499

14.4 外债519

本章要点523

思考题和讨论题523

第五篇 财政体制和政府间财政关系527

第15章 多级财政体制527

15.1 分级财政体制和各级政府职能划分527

15.2 分级财政体制中财政收支的划分539

15.3 各级政府间的转移支付制度549

本章要点563

思考题和讨论题564

第16章 中国财政体制565

16.1 中国财政体制的演变565

16.2 1994年中国财政体制改革580

本章要点595

思考题和讨论题595

主要参考文献597

索引601