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上篇：税制介绍3

1英国概况3

1.1 经济概况3

1.2 政治、社会概况6

2税制概况12

2.1 税制改革的历史演进12

2.1.1 中世纪时期的英国税收制度12

2.1.2 中世纪之后至18世纪时期的英国税收制度16

2.1.3 英国19世纪以来的税制改革21

2.2 税收管理体制概况25

2.2.1 英国中央与地方政府收入构成情况25

2.2.2 英国税收管理体制的基本特征27

2.3 税制特点28

2.3.1 英国表现为“3＋1”型现代税制结构29

2.3.2 英国税收法律制度较为完善29

2.3.3 英国宏观税负处于发达国家的中等水平30

2.3.4 重视发挥税收工具的调节作用31

3所得税类32

3.1 个人所得税32

3.1.1 纳税人32

3.1.2 纳税单位36

3.1.3 征税对象36

3.1.4 扣除项目37

3.1.5 宽免额（Allowances，免征额）37

3.1.6 税率40

3.1.7 税收抵免（Tax Credits）44

3.1.8 个人所得税的计算步骤及示例46

3.1.9 申报缴纳48

3.2 公司所得税49

3.2.1 纳税人50

3.2.2 征税对象、扣除项目50

3.2.3 资本扣除51

3.2.4 税率52

3.2.5 对石油、天然气企业利润的征税规定55

3.2.6 税收减免政策56

3.2.7 申报缴纳58

3.3 资本利得税59

3.4 国民保险税62

3.4.1 第一类国民保险税62

3.4.2 第二类国民保险税63

3.4.3 第三类国民保险税64

3.4.4 第四类国民保险税64

4商品税类67

4.1 增值税67

4.2 消费税68

4.2.1 烟税（Tobacco Products Duty）68

4.2.2 酒税（Alcohol Duties）69

4.2.3 燃油税（Fuel Duty）69

4.2.4 车辆消费税（Vehicle Excise Duty）69

4.2.5 博彩游戏税70

4.2.6 航空旅客税（Air Passenger Duty）71

4.2.7 软饮料行业税（Soft Drinks Industry Levy）72

5财产和其他税类73

5.1 遗产税73

5.2 财产税75

5.2.1 议会税（Council Tax）75

5.2.2 营业财产税（National Non-Domestic Rate，NNDR）79

5.2.3 豪宅税（Annual Tax on Enveloped Dwellings，AT-ED）82

5.3 其他税种83

5.3.1 银行相关税收83

5.3.2 保险费税84

5.3.3 印花税84

5.3.4 环境税85

5.3.5 关税（Customs Duty）87

5.3.6 转移利润税（Diverted Profits Tax）87

6税收征管制度88

6.1 税收征管机构88

6.2 税收征管规定90

6.2.1 个人免税代码（Tax Code）90

6.2.2 纳税服务91

6.2.3 纳税申报和税款缴纳91

6.2.4 纳税审计93

6.3 税收征管制度改革93

7其他税制信息96

7.1 英国税务海关总署网站信息介绍96

7.1.1 基本服务内容96

7.1.2 职责简介97

7.1.3 最新文件98

7.1.4 机构管理99

7.2 英国2017年财政法案概况100

7.3 英国对外签订双边税收协定情况101

7.3.1 英国对外签订双边税收协定的基本概况101

7.3.2 中英税收协定的签署与协定内容115

下篇：税制研究119

8税收与经济增长119

8.1 税收与经济增长的基本理论分析121

8.1.1 不同学派对税收与经济增长关系的认定121

8.1.2 税收与经济增长的一般性原理123

8.2 英国税收与经济增长的历史发展与趋势特征125

8.2.1 经济增长的一般指标125

8.2.2 英国经济发展历史沿革127

8.3 促进英国经济增长的税收政策发展变化131

8.3.1 第二次世界大战后促进经济增长的税收政策（20世纪40～70年代）131

8.3.2 撒切尔政府促进经济增长的税收改革（20世纪70年代末到90年代）133

8.3.3 新工党政府促进经济增长的税收调整（20世纪90年代以后）136

8.4 现阶段英国税收及经济发展状况分析138

8.4.1 英国目前经济增长概况138

8.4.2 英国税收总量与经济增长分析151

8.4.3 英国税收结构与经济增长分析157

9税收与收入分配163

9.1 税收调节收入分配的基本理论分析164

9.1.1 税收的经济意义164

9.1.2 税收调节收入分配的作用165

9.2 英国收入分配的历史变化与相应背景169

9.2.1 工业革命时期169

9.2.2 第二次世界大战前后171

9.2.3 20世纪90年代到21世纪初173

9.3 英国用于调节收入分配的税收政策175

9.3.1 第二次世界大战后英国税收制度改革175

9.3.2 撒切尔政府税收改革政策177

9.3.3 近现代英国税收制度的调整181

9.4 英国收入分配现状及税收调控的有效性分析185

9.4.1 英国收入分配现状185

9.4.2 英国税收调控的有效性分析195

9.4.3 各税种调控作用的具体分析201

10税收与环境保护208

10.1 环境税收的基本理论分析210

10.1.1 外部性理论211

10.1.2 公共产品理论212

10.1.3 受益性原则212

10.2 与环境相关的税收制度发展现状和趋势213

10.2.1 与环境相关的增值税213

10.2.2 与环境保护相关的特殊消费税214

10.2.3 环境税219

10.3 英国环境税收制度的政策效应224

10.3.1 英国环境税收制度的微观效应224

10.3.2 英国环境税收的宏观效应248

10.4 英国其他环境经济政策手段256

10.4.1 碳基金256

10.4.2 排放交易体系257

10.4.3 可再生资源发展机制258

11税制改革特征与趋势260

11.1 2008年金融危机对英国经济的影响261

11.1.1 GDP指标（本币）262

11.1.2 失业率262

11.1.3 财政状况263

11.1.4 消费、储蓄与通货膨胀264

11.2 应对金融危机的税制改革目标与措施265

11.2.1 2008～2009年英国的税制改革266

11.2.2 2010～2011年英国的税制改革268

11.2.3 税制改革评价269

11.3 应对欧洲主权债务危机的税制选择271

11.3.1 欧洲主权债务危机及其对英国经济的影响271

11.3.2 英国在欧盟主要国家政治博弈中的税制改革策略273

11.3.3 税制改革评价276

11.4 英国脱欧——税制变革何去何从277

11.4.1 “全民公投脱欧”的背景与意图278

11.4.2 “脱欧税”的提出与分歧280

11.4.3 “硬脱欧”的自由贸易谈判与税收挑战283

11.5 BEPS行动计划成果转化与英国的国际反避税实践287

11.5.1 BEPS行动计划在英国的落地成果概述287

11.5.2 “专利盒”制度打击有害税收实践289

11.5.3 混合错配指引草案成果292

11.5.4 转移利润税简介294

11.5.5 英国统一报告标准（CRS）的落地296

11.6 新型国际协调与合作：英国全球税收治理的前行方向299

11.6.1 杭州G20峰会与英国税收发展趋势299

11.6.2 “一带一路”倡议与国际税收协调304

11.7 新一轮全球减税浪潮与英国税改选择308

11.7.1 美国联邦税改方案对全球税收秩序的挑战与英国的应对308

11.7.2 英国春季预算草案的税收趋势310

附录1：英国2017年财政法案译文（部分节选）314

附录2：中英税收协定及议定书内容369

参考文献394

后记407