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第1篇 财资管理概论3

第一章 财资管理概述3

第二章 财资管理的金融环境20

第三章 财资管理资格认证68

第2篇 财务会计、财务规划和财务分析91

第四章 财务会计与财务分析91

第五章 财务规划与决策157

第3篇 流动性管理213

第六章 流动性管理概论213

第七章 现金管理265

第八章 信用和应收款管理332

第九章 存货管理361

第十章 应付款管理389

第十一章 支付体系403

第十二章 短期投资与融资决策447

第4篇 财资管理信息系统489

第十三章 财资管理信息系统489

第5篇 综合运用519

第十四章 财资管理综合运用519

附录 EXCEL在财资管理中的应用537

附录A EXCEL基础537

附录B EXCEL在财资管理中的应用559

第1篇 财资管理概论3

第一章 财资管理概述3

第一节 财资管理的定义4

一、关于财资管理师4

二、关于本书4

第二节 公司财务的职能范畴5

第三节 公司财务的组织结构7

一、首席财务官（CFO）7

二、司库或财务总监，财资管理（Treasurer）9

三、助理财务总监（Assistant Treasurer）9

四、现金经理（Cash Manager）9

五、会计主管（Controller）9

六、风险经理（Risk Manager）9

七、内部审计（Internal Audit）10

八、信贷经理（Credit Manger）10

九、应付账款经理（Accounts Payable Manager）10

第四节 财资管理的目标10

第五节 财资管理的职能范畴11

第六节 财资管理的组织模式12

一、组织模式的考虑因素12

二、财资管理的组织模式14

第七节 财资管理的发展趋势17

练习题18

第二章 财资管理的金融环境20

第一节 金融体系和金融市场21

一、金融市场的参与者21

二、金融市场参与者的角色23

三、金融市场的融资方式26

四、金融市场的融资工具27

五、金融市场的分类28

第二节 金融机构31

一、中央银行32

二、政策性银行32

三、商业银行35

四、保险公司45

五、证券公司46

六、基金管理公司47

七、信托投资公司48

八、财务公司49

九、金融租赁公司50

十、信用担保公司51

第三节 中国的金融监管52

一、我国的金融监管体系53

二、金融监管的主要内容57

三、金融监管的主要措施和手段60

四、金融行业自律性组织62

第四节 财资管理的法律环境62

一、民事和商业相关的法律法规62

二、相关的经济法律法规63

三、金融监管的法律法规64

练习题66

第三章 财资管理资格认证68

第一节 两级认证制度69

一、ATP与CTP69

二、ATP的资格认证70

三、CTP的资格认证70

第二节 “4E”认证标准72

一、教育72

二、考试74

三、从业经验77

四、职业道德78

五、继续教育78

第三节 财资管理师职业道德准则79

一、财资管理师的职业道德规范79

二、AFP组织制定的职业道德准则80

第四节 继续教育和再认证85

一、原则85

二、继续教育的详细规定85

练习题87

第2篇 财务会计、财务规划和财务分析91

第四章 财务会计与财务分析91

第一节 财务会计与分析在财资管理中的作用92

一、会计的含义与分类92

二、财务会计与分析在财资管理中的作用93

第二节 财务会计概念和原则96

一、财务会计信息的生成96

二、财务会计概念框架103

第三节 财务会计准则109

一、会计准则的制定机构109

二、财务会计准则110

第四节 财务报告114

一、财务报告的含义及意义114

二、审计和财务报告可靠性115

三、主要财务报告118

四、财务报表附注128

第五节 财务报告分析131

一、财务报告分析的意义131

二、财务报告分析的方法131

第六节 非营利组织的财务会计151

练习题151

选择题152

第五章 财务规划与决策1

第一节 财务规划的基本概念158

一、货币时间价值158

二、机会成本161

三、资本成本161

四、成本性态166

第二节 决策评估173

一、相关成本和相关收入173

二、成本／收益分析175

三、保利分析179

第三节 预算181

一、预算的意义181

二、预算的编制184

三、财资管理部门在预算中的作用192

第四节 业绩评价192

一、业绩评价的意义192

二、投资中心业绩评价指标193

练习题205

选择题206

第3篇 流动性管理213

第六章 流动性管理概论213

第一节 流动性管理的基本概念214

一、流动性214

二、流动性管理219

三、营运资本223

四、营运资本管理225

第二节 现金周转期227

一、存货周转天数228

二、应收账款周转天数229

三、应付账款周转天数230

四、现金周转期230

第三节 现金折扣232

一、不接受现金折扣的买主的成本232

二、提供现金折扣的卖主的收益233

第四节 流动资产、流动负债与外部融资234

一、影响企业资产组合的因素234

二、流动资产投资对企业收益与风险的影响236

三、流动资产的投资成本对资产组合策略选择的影响237

四、流动资产的最佳水平238

五、影响企业筹资组合的因素242

六、流动资产的融资策略243

七、流动资产与流动负债的匹配决策250

第五节 营运资本投融资策略251

一、流动资产投资策略251

二、流动资产融资策略253

第六节 短期信用255

一、短期信用的经营优势255

二、短期信用的经营劣势256

三、短期信用的来源256

第七节 案例分析：流动性管理259

一、背景信息259

二、问题262

练习题262

第七章 现金管理265

第一节 现金管理基本概念266

一、现金的概念266

二、现金流量的概念268

三、现金管理的概念270

四、现金管理的目标272

五、现金管理者在企业管理中的位置272

六、现金管理的范畴273

第二节 收款和付款管理276

一、收款和付款管理的原则276

二、收款和付款管理需要考虑的因素277

三、收款浮动期管理277

四、付款浮动期管理278

五、美国支付与收款流程简介278

六、中国收付款方式及其管理制度简介286

七、国内结算方式的选择289

第三节 现金集中291

一、现金集中的定义291

二、现金集中的方式293

三、现金集中的成本293

四、现金集中系统295

五、案例：中油财务公司的“资金池”管理300

第四节 净额支付系统308

一、净额支付系统的含义308

二、净额支付系统的作用308

三、多边净额支付系统的流程308

第五节 现金预测312

一、现金预测的含义312

二、现金预测的目的312

三、现金预测的种类312

四、现金预测的步骤313

五、现金预测的方法316

第六节 期末目标现金余额319

一、期末目标现金余额的意义319

二、现金余额预测表的编制321

三、目标现金余额确定的方法322

第七节 现金管理风险和控制325

一、风险的来源与分类325

二、控制现金风险的方法325

练习题327

第八章 信用和应收款管理332

第一节 财资管理与信用部门的关系333

第二节 信用政策333

一、信用标准333

二、信用条件336

三、收账政策与信用期336

四、现金折扣339

五、销售发票与付款的不一致341

第三节 收款方法341

第四节 信用的形式342

一、往来账342

二、分期付款342

三、信贷额度342

四、周转性贷款342

五、信用证343

第五节 销售条款343

一、一般销售条款343

二、一般的信用实践344

三、提供现金折扣344

第六节 应收款的监控345

一、应收款周转天数346

二、账龄分析表346

三、应收款账户余额的模式347

四、ABC分析法348

第七节 应收款融资350

一、B2B信用卡350

二、代理收款351

三、自己品牌的融资351

第八节 客户还款管理352

一、往来项目352

二、余额结转系统353

第九节 信用与收款中的法律问题353

一、美国的情况353

二、中国的情况354

第十节 信用与应收款管理的趋势356

一、电子商务和电子数据交换356

二、应收款业务外包356

第十一节 信用与应收款管理在中国的实践356

一、我国信用行业的发展356

二、我国上市公司应收款的基本情况357

练习题359

第九章 存货管理361

第一节 存货管理与财资管理的关系362

一、存货管理的目标、内涵与范畴362

二、存货管理在财资管理中的地位363

三、存货管理的方法363

四、存货管理的绩效指标365

五、存货管理的发展与趋势367

第二节 存货管理的基本要素368

一、持有存货的原因368

二、存货的类型369

三、持有存货的成本与收益371

四、适度存货水平的确定和控制371

五、适度存货水平的控制379

六、存货融资381

第三节 存货融资的业务类型及其运作383

一、存货融资与财资管理383

二、存货融资业务的构成及其适用范围384

三、存货融资的业务控制方式385

四、存货融资中风险因素考量385

练习题387

第十章 应付款管理389

第一节 应付款管理的目标390

第二节 应付款管理的要素391

一、集中的应付款和付款系统391

二、分散的应付款和付款系统392

三、集成集中结算功能的分散应付款与付款系统392

四、控制和预防舞弊392

五、“其他应付款”科目的审计393

第三节 应付款管理系统的作用与维护394

一、改进供应商的关系与合同条件394

二、敏捷高效的发票处理395

三、高效的现金管理395

四、应付款模块的供应商维护395

第四节 应付款管理的近期发展396

一、整合或综合的应付款396

二、采购卡397

三、图像服务398

四、计算签收结算399

五、自服务系统399

六、电子数据交换399

练习题401

第十一章 支付体系403

第一节 支付体系的概念404

第二节 美国的支付体系404

一、支付方式概览404

二、纸质支付方式406

三、电子支付方式412

第三节 中国的支付体系418

一、中国支付体系的发展历程418

二、中国的支付系统421

三、中国的非现金支付工具433

四、中国的支付服务组织437

第四节 支付中的风险439

一、风险类别439

二、日间透支439

第五节 支付系统未来的发展440

一、美国支付体系未来的发展440

二、中国支付体系未来的发展440

练习题445

第十二章 短期投资与融资决策447

第一节 概论448

第二节 流动性管理448

一、流动性管理的含义448

二、公司持有流动资金的动机449

三、流动资金持有水平的确定449

第三节 短期投资市场和短期投资工具450

一、货币市场参与者451

二、货币市场工具451

三、中国短期投资工具455

四、短期投资策略459

第四节 短期投资管理460

一、短期投资考虑因素461

二、短期投资政策461

三、投资风险考虑因素461

四、影响投资定价的因素463

五、短期投资的收益率计算465

第五节 短期融资管理472

一、短期融资需考虑的因素472

二、信贷需求计划472

三、短期融资目的473

四、战略目标474

五、影响融资成本的因素474

六、短期融资工具474

第六节 流动性管理的外包485

一、投资管理外包485

二、流动账户485

练习题486

第4篇 财资管理信息系统489

第十三章 财资管理信息系统489

第一节 概论490

第二节 财资管理信息系统简史491

一、全球TMS的发展简史491

二、我国现代TMS的发展历程493

第三节 基于TMS的信息管理目标494

一、信息管理的基本目标494

二、基于TMS的日常信息管理496

第四节 基于TMS的信息管理职能497

一、信息管理的基本职能497

二、信息管理中的信息处理期限497

三、信息管理中的内部数据处理498

四、信息管理中的外部数据处理499

五、信息管理中的多银行报告处理499

六、信息管理中的信息格式500

第五节 基于TMS的外部信息交互500

一、信息交互的基本途径及应用500

二、基于TMS发起的交易502

第六节 TMS及相关软件502

一、基本特性503

二、主要功能504

三、应用价值504

四、交付类型505

五、采购选择507

六、实施成本508

七、系统安全性508

八、集成与整合511

第七节 TMS的互联网应用511

一、互联网应用的价值511

二、互联网应用的挑战512

第八节 TMS的未来发展趋势513

练习题514

选择题514

第5篇 综合运用519

第十四章 财资管理综合运用519

第一节 财资管理概览及现状分析520

一、财务状况现状分析520

二、现金管理现状分析523

三、财资管理系统现状分析525

第二节 财资管理改进行动526

一、财务状况提升措施526

二、现金管理强化措施528

三、财资管理系统优化措施531

第三节 财资管理所要实现的目标533

一、财务状况管理目标533

二、现金管理目标533

三、财资管理系统目标533

第四节 财资管理综合运用小结534

附录 EXCEL在财资管理中的应用537

附录A EXCEL基础537

第一节 EXCEL是什么538

第二节 EXCEL能做什么538

一、表格制作与处理538

二、数据计算能力538

三、图形生成539

第三节 EXCEL基本操作539

一、启动与退出539

二、EXCEL窗口540

三、工作簿操作540

四、工作表操作540

五、工作表数据输入541

六、工作表编辑542

第四节 Excel工作表格式543

一、“单元格格式”对话框打开543

二、数字格式设置543

三、日期与时间格式设置544

四、文字格式设置544

五、对齐方式设置544

六、网格线与边框设置544

七、图案与颜色设置545

八、格式的复制545

九、自动套用格式545

十、模板建立和使用545

第五节 EXCEL公式与函数545

一、公式使用546

二、函数使用547

第六节 EXCEL财务函数的使用547

一、财务函数中常见的参数548

二、财务函数常见类型548

三、常见财务函数的使用551

第七节 EXCEL图表555

一、EXCEL图表基本概念555

二、EXCEL图表建立555

三、EXCEL图表设置556

第八节 EXCEL数据保护556

一、工作簿保护与隐藏556

二、工作表保护与隐藏557

三、单元格锁定与隐藏558

四、行和列隐藏558

附录B EXCEL在财资管理中的应用559

第一节 货币时间价值560

一、复利现值560

二、复利终值561

第二节 编制历史财务报表562

第三节 预测未来财务报表566

第四节 预测现金流570

第五节 财务比率分析573

第六节 敏感性分析575

第七节 盈亏平衡分析576

参考书目579