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第1章 《营业税暂行条例》条文对照及要点解读1

1.1《营业税暂行条例》修订的背景是什么？1

1.2为什么《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》同时修订？2

1.3《营业税暂行条例》修订的主要内容是什么？3

1.4新《营业税暂行条例》对现行营业税优惠政策是如何处理的？6

1.5新《营业税暂行条例》有多少条款？何时颁布实施？6

1.6新旧《营业税暂行条例》条文比较7

第2章 《营业税实施细则》条文对照及要点解读13

2.1《营业税实施细则》修订的背景是什么？13

2.2新《营业税实施细则》主要作了哪些修订？14

2.3新《营业税实施细则》对混合销售行为和兼营行为销售额划分问题是如何规定的？16

2.4新《营业税实施细则》有多少条款？何时颁布实施？16

2.5新旧《营业税实施细则》条文比较16

第3章 营业税征税范围、纳税人、税率和减免税28

3.1什么是营业税？28

3.2营业税有什么特点？28

3.3我国现行营业税的法律依据是什么？29

3.4营业税征税范围包括哪些？29

3.5如何判定营业税的视同销售行为？30

3.6如何判定营业税的混合销售行为？30

3.7如何判定营业税的兼营行为？31

3.8如何区别营业税混合销售的行为和兼营行为？31

3.9营业税纳税人是如何规定的？32

3.10营业税的扣缴义务人是如何规定的？33

3.11营业税的税目和税率有哪些？33

3.12营业税的减免税规定主要有哪些？34

3.13营业税的起征点是如何规定的？45

3.14交通运输业营业税纳税人是如何规定的？45

3.15交通运输业的营业税征税范围包括哪些？47

3.16建筑业营业税纳税人和扣缴义务人是如何规定的？49

3.17建筑业的营业税征税范围包括哪些？50

3.18金融保险业营业税纳税人和扣缴义务人是如何规定的？51

3.19金融保险业的营业税征税范围包括哪些？51

3.20邮电通信业营业税纳税人是如何规定的？52

3.21邮电通信业的营业税征税范围包括哪些？53

3.22文化体育业的营业税纳税人是如何规定的？54

3.23文化体育业的营业税征税范围包括哪些？55

3.24娱乐业的营业税纳税人是如何规定的？55

3.25娱乐业的营业税征税范围包括哪些？56

3.26服务业的营业税纳税人是如何规定的？56

3.27服务业的营业税征税范围包括哪些？57

3.28转让无形资产的营业税纳税人是如何规定的？58

3.29转让无形资产的营业税征税范围包括哪些？59

3.30销售不动产的营业税纳税人是如何规定的？60

3.31销售不动产的营业税征税范围包括哪些？60

第4章 营业税的计算62

4.1如何计算营业税？62

4.2营业税的营业额如何确定？62

4.3交通运输业的营业额如何确定？65

4.4建筑业的营业额如何确定？69

4.5金融、保险业营业额如何确定？71

4.6邮电通信业的营业额如何确定？73

4.7文化体育业的营业额如何确定？74

4.8娱乐业的营业额如何确定？74

4.9服务业的营业额如何确定？74

4.10转让无形资产的营业额如何确定？79

4.11转让不动产的营业额如何确定？80

4.12交通运输业应纳营业税税额计算实例81

4.13建筑业应纳营业税税额计算实例81

4.14金融业应纳营业税税额计算实例82

4.15邮电通信业应纳营业税税额计算实例83

4.16文化体育业和服务业应纳营业税税额计算实例83

4.17娱乐业应纳营业税税额计算实例84

4.18转让无形资产应纳营业税税额计算实例84

4.19销售不动产应纳营业税税额计算实例84

4.20营业税计算综合实例85

第5章 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和发票管理89

5.1营业税纳税义务发生时间是如何规定的？89

5.2营业税纳税地点是如何规定的？90

5.3营业税的纳税期限是如何规定的？90

5.4交通运输业纳税地点是如何规定的？91

5.5如何区分货物运输业自开票纳税人和代开票纳税人？92

5.6货物运输企业在缴纳税款后需要提供哪些材料才能由代开票单位代开货物运输业发票？93

5.7对货物运输企业自开票纳税人的联运业务有何规定？94

5.8对货物运输企业代开票纳税人“双定户”（定期定额）按何种方式进行清算？94

5.9建筑业营业税纳税义务发生时间是如何规定的？95

5.10建筑业营业税纳税地点是如何规定的？96

5.11金融保险业营业税纳税义务发生时间是如何规定的？97

5.12金融保险业营业税纳税地点是如何规定的？98

5.13邮电通信业营业税纳税地点是如何规定的？99

5.14文化体育事业营业税纳税义务发生时间是如何规定的？99

5.15文化体育业营业税纳税地点是如何规定的？99

5.16娱乐业营业税纳税地点是如何规定的？100

5.17销售不动产或提供建筑应税劳务应如何进行纳税登记？100

5.18如何区分销售不动产纳税人为自开票纳税人或代开票纳税人？101

5.19如何办理营业税纳税申报？102

第6章 营业税的会计处理106

6.1营业税会计账户是如何设置的？106

6.2建筑业营业税的会计处理107

6.3广告、娱乐业营业税的会计处理108

6.4房地产开发企业营业税的会计处理108

6.5金融企业营业税的会计处理110

6.6经营证券业务的金融企业自营证券业务的会计处理112

6.7保险业营业税的会计处理113

6.8旅游、饮食服务业营业税的会计处理113

6.9租赁业务收入应缴营业税的会计处理114

6.10转让无形资产应纳营业税的会计处理116

6.11销售不动产应纳营业税的会计处理117

6.12减免营业税的会计处理118

附录 营业税调整的相关文件119

财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知119

财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知120

财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知122

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知124

财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知125

参考文献127