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第一章 财政概述1

第一节财政的概念2

一、财政的概念及要点2

二、财政的现象4

三、财政的产生与发展5

四、财政的特征8

第二节 公共财政和公共产品10

一、公共产品10

二、公共产品的特征10

三、公共财政12

四、公共财政的范围15

第三节 财政的职能20

一、资源配置职能20

二、收入分配职能22

三、稳定经济职能23

第二章 财政收入29

第一节 财政收入的概念、形式30

一、财政收入的概念30

二、财政收入的形式30

第二节 财政收入的分类与结构34

一、财政收入的分类34

二、财政收入的结构35

第三节 财政收入的规模分析41

一、反映财政收入规模的指标41

二、财政收入的影响因素42

第三章 国债45

第一节 国债概述46

一、国债的概念46

二、国债的特征46

三、国债的历史发展47

四、国债的功能49

五、国债的种类52

第二节 国债的发行和偿还53

一、国债的发行53

二、国债市场及国债流通57

三、国债的偿还61

第三节 国债负担65

一、国债负担与限度65

二、国债负担与限度的衡量66

三、国债规模的制约因素68

第四章 财政支出71

第一节 财政支出概述72

一、财政支出的概念72

二、财政支出的意义72

三、财政支出的分类72

四、财政支出的原则74

第二节 经济建设支出77

一、基本建设支出77

二、国家物资储备支出79

三、流动资金支出79

四、发展农业支出80

第三节 文化、教育、科学、卫生事业，行政管理，社会保障等支出81

一、文化、教育、科学、卫生事业支出81

二、行政管理支出83

三、国防支出84

四、社会保障支出85

五、财政补贴88

六、政府采购制度91

第五章 预算管理体制97

第一节 国家预算概述98

一、国家预算的概念98

二、国家预算的产生与发展98

三、国家预算的特点99

四、国家预算的形式100

五、国家预算的组成103

第二节 国家预算的管理104

一、国家预算的编制104

二、国家预算的执行108

三、国家决算109

四、预算外资金110

第三节 预算管理体制112

一、预算管理体制112

二、我国财政管理体制的演变114

三、分税制财政管理体制116

第六章 财政政策123

第一节 财政政策概述124

一、财政政策的概念和发展124

二、财政政策的意义124

三、财政政策的构成要素125

四、财政政策工具对宏观经济的调控作用125

五、财政政策对微观经济的影响128

六、积极的财政政策129

第二节 财政政策的分类130

第三节 财政政策的工具132

一、税收133

二、购买性支出133

三、转移性支出133

四、国债134

五、预算134

第四节 财政政策的目标135

一、物价稳定135

二、充分就业136

三、经济增长136

四、公平分配136

五、国际收支平衡136

第五节 货币政策137

一、货币政策的概念、目标和工具137

二、货币政策工具对宏观经济的调控作用140

三、货币政策工具对微观经济的影响141

四、适度从紧的货币政策143

五、财政政策与货币政策的协调配合形式143

第七章 税收概述149

第一节 税收的概念与特征150

一、税收产生的条件150

二、税收产生的过程152

三、税收的发展153

四、税收的概念155

五、税收的特征155

第二节 税收负担157

一、税收负担的概念157

二、衡量税收负担的指标157

三、影响税收负担的主要因素158

四、税负转嫁的形式159

第三节 税收制度要素及其分类160

一、纳税人160

二、征税对象161

三、税率161

四、纳税环节164

五、纳税期限165

六、纳税地点165

七、减税、免税166

八、出口退税166

九、违法处理166

第八章 流转税制171

第一节 增值税172

一、增值税概述172

二、征税范围和纳税人174

三、增值税的税率178

四、增值税的计算179

五、增值税的减免182

六、增值税的征收管理184

第二节 消费税185

一、消费税概述185

二、消费税的纳税人187

三、消费税征税范围和税率187

四、消费税的计算189

五、消费税的减免191

六、纳税义务发生的时间、期限和地点192

第三节 营业税193

一、营业税概述193

二、营业税纳税人和扣缴义务人194

三、营业税的税目、税率195

四、营业税税额的计算198

五、营业税的减免税规定204

六、纳税义务发生的时间、期限和地点205

第四节 关税207

一、关税概述207

二、关税纳税人和征税范围211

三、关税的税目、税率212

四、关税税额的计算214

五、关税的减税、免税规定217

六、纳税期限和税款的退补219

第九章 所得税制223

第一节 企业所得税224

一、企业所得税概述224

二、企业所得税纳税人与征税范围225

三、企业所得税税率226

四、应纳税所得额的计算227

五、资产的税务处理234

六、应纳税额的计算239

七、企业所得税税收的优惠241

八、企业所得税的源泉扣缴243

九、征收管理244

第二节 个人所得税245

一、个人所得税概述245

二、个人所得税征税范围和税目246

三、个人所得税纳税人250

四、个人所得税的税率252

五、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算253

六、个人所得税的减免262

七、个人所得税税款的缴纳263

第十章 资源税制267

第一节 资源税268

一、资源税概述268

二、资源税征税范围269

三、资源税纳税人270

四、资源税税目、税额270

五、资源税计税依据和税额的计算271

六、资源税的减免273

七、资源税纳税义务发生的时间、期限和地点273

第二节 土地增值税274

一、土地增值税的概述274

二、土地增值税征税范围275

三、土地增值税纳税人276

四、土地增值税的税率276

五、土地增值税的计税依据和税额的计算277

六、土地增值税的减免280

七、土地增值税的纳税期限、地点和征税方法281

第三节 城镇土地使用税282

一、城镇土地使用税概述282

二、城镇土地使用税征税范围283

三、城镇土地使用税纳税人283

四、城镇土地使用税税率284

五、城镇土地使用税的计税依据和税额的计算284

六、城镇土地使用税的减免285

七、城镇土地使用税纳税时间、期限和地点286

第十一章 行为税制289

第一节 房产税290

一、房产税概述290

二、房产税的征税范围291

三、房产税纳税人291

四、房产税计税依据、税率和税额的计算291

五、房产税的减免293

六、房产税的纳税时间、期限和地点294

第二节 契税294

一、契税概述294

二、契税的征税范围295

三、契税的纳税人296

四、契税的计税依据、税率和税额的计算296

五、契税的减免298

六、契税的征收管理298

第三节 车船使用税299

一、车船使用税概述299

二、车船使用税的征税范围300

三、车船使用税的纳税人300

四、车船使用税的计税依据、税率和税额的计算301

五、车船使用税的减免303

六、车船使用税的征收管理303

第四节 印花税304

一、印花税概述304

二、印花税的征税范围305

三、印花税的纳税人307

四、印花税的计税依据、税率和税额的计算307

五、印花税的减免310

六、印花税的征收管理311

第五节 城市维护建设税312

一、城市维护建设税概述312

二、城市维护建设税的征税范围313

三、城市维护建设税的纳税人313

四、城市维护建设税的计税依据、税率和税额的计算313

五、城市维护建设税的减免314

第十二章 税收征收管理制度317

第一节 税务管理318

一、税务登记管理318

二、账簿、凭证的管理321

三、发票的管理和使用322

第二节 纳税申报与税款征收324

一、纳税申报324

二、税款征收325

第三节 税务行政复议和行政诉讼327

一、税务行政复议和行政诉讼的基本规定327

二、税务行政复议328

三、税务行政诉讼333

第四节 违反税收征收管理的法律责任335

一、纳税人违反税务管理的法律规定335

二、偷税抗税的法律责任337

三、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的法律责任338

四、擅自减税免税的法律责任341

第五节 税务代理341

一、税务代理的含义341

二、我国税务代理的基本规定342

参考文献349