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第1章　导论1

1.1　选题背景与研究意义1

1.1.1 选题背景1

1.1.2 研究意义5

1.2　国内外研究现状8

1.2.1 国内研究现状8

1.2.2　国外研究现状10

1.3　研究思路与研究方法11

1.3.1　研究思路11

1.3.2　研究方法16

1.4　框架结构与逻辑关系18

1.4.1　框架结构18

1.4.2　逻辑关系21

1.5　主要创新之处23

1.5.1　选题角度独特23

1.5.2　研究体系完整23

1.5.3　主要内容创新23

第2章　所得税国际化概述与相关理论基础25

2.1　所得税国际化概述25

2.1.1　所得税的产生和发展历程25

2.1.2　所得税国际化的界定31

2.1.3　所得税国际化与相关范畴的关系33

2.1.4　所得税国际化的实质36

2.2　所得税国际化相关理论基础38

2.2.1　所得税一体化理论38

2.2.2　税收原则理论42

2.2.3　供给学派的减税观点51

2.2.4　最适课税理论54

2.2.5　国际税收相关理论58

第3章　所得税国际化：所得税制度设计的国际惯例66

3.1　企业所得税制度设计的国际惯例66

3.1.1　企业所得税纳税人的确定67

3.1.2　企业所得税税基的确定68

3.1.3　对不同类型所得征税的处理70

3.1.4　企业所得税的税率形式72

3.1.5　企业所得税的优惠政策74

3.1.6　企业所得税的征收管理76

3.2　个人所得税制度设计的国际惯例78

3.2.1　个人所得税的课税模式78

3.2.2　个人所得税的纳税人79

3.2.3　个人所得税的课税对象81

3.2.4　个人所得税的税前扣除83

3.2.5　个人所得税的税率制度86

3.2.6　个人所得税的征收管理87

3.3　社会保障税制度设计的国际惯例89

3.3.1　社会保障税的课税模式89

3.3.2　社会保障税的纳税人91

3.3.3　社会保障税的课税对象91

3.3.4　社会保障税的税率制度92

3.3.5　社会保障税的征收管理93

第4章　所得税国际化：所得税制度改革的共同特征97

4.1　世界所得税制度改革的经济背景97

4.1.1 发达国家国内经济的滞胀97

4.1.2　原有所得税制的弊端99

4.1.3　世界经济全球化的推动100

4.2 20世纪80、90年代世界所得税制度改革的共同特征101

4.2.1　降低税率并简化税率档次102

4.2.2　拓宽所得税税基108

4.2.3　减少优惠并加强征管109

4.2.4　实行税收指数化措施110

4.2.5　推行所得税一体化措施111

4.2.6　社会保障税制度地位普遍提高111

4.3 21世纪初期世界所得税制度改革的共同特征114

4.3.1　直接降低公司所得税税率114

4.3.2　降低个人所得税实际税负117

4.3.3　加快所得税一体化步伐118

4.3.4　突出科技创新税收优惠政策120

第5章　所得税国际化：所得税国际竞争与协调趋势122

5.1　所得税国际竞争趋势122

5.1.1 所得税国际竞争的内涵122

5.1.2　所得税国际竞争的产生与发展124

5.1.3　所得税国际竞争的表现形式127

5.1.4　所得税国际竞争的影响129

5.1.5　所得税国际竞争的发展趋势135

5.2　所得税国际协调趋势137

5.2.1　所得税国际协调的积极意义138

5.2.2　所得税国际协调的内容140

5.2.3　所得税国际协调的方式142

5.2.4　所得税国际协调的发展趋势144

5.3　区域所得税一体化趋势147

5.3.1　欧盟所得税一体化的背景147

5.3.2　欧盟所得税一体化的发展历程148

5.3.3　欧盟所得税一体化的借鉴152

第6章　所得税国际化视野下中国所得税改革的思路156

6.1　所得税国际化的评价156

6.1.1 所得税国际化顺应了经济财政思想的发展156

6.1.2　所得税国际化贯彻了所得税收原则158

6.1.3　所得税国际化促使了世界税制结构的趋同166

6.1.4　所得税国际化推动了经济全球化的进程169

6.2 中国所得税改革的基本原则172

6.2.1　适度减税的原则172

6.2.2　促进经济增长的原则174

6.2.3　强化收入公平分配的原则175

6.3 中国所得税改革的思路176

6.3.1 中国税制结构的优化目标与实现机制176

6.3.2 中国所得税具体税种改革的指导思想187

6.3.3 中国所得税国际竞争与协调的理性选择189

第7章 中国企业所得税国际化改革进程与评价197

7.1 中国企业所得税国际化改革历程197

7.1.1 自发国际化改革阶段197

7.1.2 自为国际化改革阶段202

7.1.3 自觉国际化改革阶段207

7.2 中国新企业所得税法的经济社会效应214

7.2.1　新企业所得税法的经济影响：宏观层面215

7.2.2　新企业所得税法的经济影响：微观层面218

7.2.3 新企业所得税法对和谐社会构建的影响221

7.2.4　新企业所得税法对中国税制的影响223

7.3 中国新企业所得税法运行中需要注意的问题225

7.3.1 总机构汇总纳税情况下税收收入的分配问题225

7.3.2 国家和地方两套征税机关所得税征管权限的划分问题226

7.3.3 企业所得税优惠政策调整后的税收优惠管理问题227

7.3.4　所得来源国际化条件下境外所得的税收抵免问题228

7.3.5　经济全球化条件下的反避税管理问题230

第8章 中国个人所得税国际化改革回顾与展望232

8.1 中国个人所得税改革回顾232

8.1.1 20世纪50年代中国个人所得税制度的建立232

8.1.2 20世纪80年代中国个人所得税制度的改革232

8.1.3 20世纪90年代中国个人所得税制度的统一234

8.1.4　进入21世纪后中国个人所得税制度的调整235

8.2 中国个人所得税制度存在的主要问题238

8.2.1　个人所得税课税模式存在的问题238

8.2.2　个人所得税税前扣除体系存在的问题240

8.2.3　个人所得税税率制度存在的问题241

8.2.4　个人所得税存在对股息的经济性双重征税242

8.2.5　个人所得税征收管理存在的问题243

8.3 中国个人所得税制国际化改革的制度设计244

8.3.1　居民纳税义务人标准的确定244

8.3.2　分类与综合项目的划分245

8.3.3　个人所得税税前扣除体系246

8.3.4　个人所得税税率制度的设计247

8.3.5　个人所得税征收方式的确定249

8.3.6　所得税一体化的目标与实施步骤249

8.3.7　加强个人所得税征管的政策选择251

第9章 中国社会保障税国际化改革的制度设计253

9.1 中国社会保障资金筹集的现状与问题253

9.1.1　社会保障资金筹集方式概述253

9.1.2 中国现行的社会保障筹资方式及其存在的问题255

9.2 中国社会保障税开征的必要性与可行性259

9.2.1 中国社会保障税开征的必要性259

9.2.2 中国开征社会保障税的可行性分析263

9.3 中国社会保障税国际化改革的原则与制度设计266

9.3.1 中国开征社会保障税应遵循的原则266

9.3.2 中国社会保障税制度设计的政策建议267

结论274

参考文献279