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专题一 中国财税法学研究的回顾与前瞻1

一、21世纪财税法学人的历史使命1

（一）我国财税法治建设的进程1

（二）财税法学人的历史使命3

二、财税法学独立学科地位的反思6

（一）中国财税法学地位的确立7

（二）中国财税法学研究共同体的形成9

三、中国财税法学的近期发展12

四、中国财税法学研究的拓展16

（一）财税法学研究方法的拓展16

（二）财税法学研究体系的拓展19

（三）财税法理论资源的拓展21

五、中国财税法学的理论创新24

六、中国财税法学发展的方向与趋势26

专题二 宪政下的公共财政体制构建31

一、公共财政现代化路径的法律分析31

（一）传统财政和财政传统32

（二）现代化初期财政的变革与传统34

（三）现代化中期的财政革命36

二、宪政与公共财政的内在逻辑39

（一）公共财政的宪政背景39

（二）公共财政的宪政性质40

（三）公共财政的宪政基础42

三、中国财政民主及其构建43

（一）宪政视角下的财政民主43

（二）财政民主的基本内涵44

（三）财政民主的制度缺失及其反思46

（四）财政民主的制度重构50

四、公共财政与预算法制建设53

（一）宪政下的公共财政与预算53

（二）预算法制构建的基本原则53

（三）国家预算权的合理配置62

五、公共财政与国有资产的法治化66

（一）财政转型与国有资本经营预算制度的建立66

（二）国有资产的统一所有及其实现80

六、中国财政转移支付立法92

（一）财政转移支付的理论基础92

（二）中国财政转移支付立法的主要问题94

（三）中国财政转移支付立法的指导思想96

（四）中国财政转移支付立法的框架体系97

七、公共财政体系下社会保障管理体制改革100

（一）分权制衡的社会保障管理体制的建立100

（二）社会保险资金筹集方式的利弊比较103

专题三 税收立法与财税法律体系的完善105

一、税权的法权特质对税收法治形成的影响105

（一）税权研究中法权分析方法的引入106

（二）税权要素的法权二元构成109

（三）税权来源的二元结构分析113

二、税法在法律体系中的定位：兼论税法与私法的衔接与调整117

（一）建基于私人财产权的税收国家118

（二）私人财产权的制度性保障120

（三）私人财主权双重制度保障的衔接与协调123

三、财税法律体系完善的总体目标126

（一）财税法律的效力位阶的提升126

（二）财税法律体系内部结构的完善127

（三）财税法律的规范内容的增补129

（四）财税法律规范的立法技术的改进130

四、和谐社会构建中财税立法的若干策略—《企业所得税法》立法经验总结131

（一）国外经验和国际惯例在财税立法中的借鉴与吸收131

（二）财税民主立法的规范化134

（三）财税科学立法的规范化135

（四）财税立法协调机制的确立137

五、《税法通则》在税法体系中的地位及其立法尝试139

（一）《德国税收通则》的借鉴意义139

（二）《日本国税通则法》评介144

（三）《克罗地亚税收基本法》简析150

专题四 企业所得税改革的制度探索与影响分析155

一、企业所得税改革的制度探索155

（一）企业所得税制度改革的背景与必要性155

（二）合并企业所得税的改革目标：构建民营企业的平等税收法治环境162

二、企业所得税法的影响评价与配套制度的构建167

（一）对《企业所得税法》的总体评价167

（二）《企业所得税法》的制度创新170

（三）广告费等税前扣除规则的国际比较及其对我国相关立法的启示179

（四）《企业所得税法》与金融市场的发展188

专题五 税法改革中的若干争议与制度前瞻195

一、个人所得税法改革趋势中的若干争议195

（一）个人所得税工薪所得费用扣除标准制度改革195

（二）纳税申报与纳税人权利保护—《个人所得税自行纳税申报办法》解读205

二、全球经济危机下的中国增值税转型改革210

（一）增值税转型改革的历史背景分析211

（二）增值税转型改革的时机选择212

（三）增值税转型改革的基本特点213

（四）增值税转型改革的主要影响214

三、燃油税立法问题217

（一）开征燃油税的背景217

（二）燃油税的规范形式选择218

（三）燃油税立法协调机制的建立219

（四）燃油税立法目标和原则220

四、非法收益的征税问题—以择校费为例221

（一）择校费的可税性判定221

（二）择校费的非法性与其纳税义务的成立222

五、国外促进科技社团发展的税收政策评析224

（一）国外促进科技社团发展税收政策的基本理念224

（二）国外促进科技社团发展的税收政策分析225

（三）我国促进科技社团发展的税收政策的制度设计229

六、医疗机构课税制度改革问题231

（一）现行医疗机构课税制度简析232

（二）医疗事业改革与医疗机构税负的确定235

（三）医疗机构纳税主体资格的法律确认238

（四）医疗机构课税制度的重新构建241

专题六 税收征管法的制度反思与改革前景246

一、《税收征管法》实施效果评价与改革趋势246

（一）《税收征管法》的立法现状246

（二）《税收征管法》实施影响评价248

（二）其他国家及地区税收征管制度及其对我国的启示255

（四）我国《税收征管法》应解决的问题268

（五）《税收征管法》亟待弥补的制度缺失278

（六）《税收征管法》完善的可行性分析280

（七）《税收征管法》修改的总体目标283

（八）《税收征管法》完善的主要建议285

二、税务稽查的法律定位与改革295

（一）背景与问题295

（二）我国税务稽查的实践及其缺陷298

（三）税务稽查制度的国际比较301

（四）我国税务稽查制度的改革302

三、税收执法内控机制的建构305

（一）税收执法内控机制的理论基础305

（二）税收执法内控机制的基本功能312

（三）建立税收执法内控机制的现实意义314

四、诚信纳税在税收征管中的实现机制317

（一）公民依法诚信纳税的影响因素318

（二）诚信纳税的国际借鉴319

（三）依法诚信纳税的目标实现319

后记322