增值税实用手册PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

增值税实用手册PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一编 基本法规1

一、中华人民共和国增值税暂行条例3

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则8

第二编 若干具体、补充规定17

一、纳税义务人19

（一）承包、承租如何确定纳税人19

（二）代理进口货物应由谁纳税19

（三）外商投资企业和外国企业缴纳增值税等问题19

二、征税范围21

（一）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税21

（二）银行销售金银业务，应当征收增值税22

（三）融资租赁业务不征收增值税26

（四）基建单位和建安企业自制预制构件征收增值税问题27

（五）建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题27

（六）电影母片、录像、录音母带收入不征收增值税28

（七）天然水不征收增值税28

（八）关于集邮商品征税问题28

（九）关于报刊发行征税问题29

（十）关于销售无线寻呼机、移动电话征税问题29

（十一）关于代理行征税问题30

（十二）关于代购货物征税问题30

（十三）国家管理部门取得的工本费收入征税问题30

（十四）利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告收入征税问题31

（十五）经销企业从生产企业取得“三包”收入征税问题31

（十六）印章征税问题31

（十七）混合销售征税问题31

（十八）电梯安装、保养、维修征税问题32

（十九）销售自己使用过的固定资产征税问题34

（廿）寄售物品和死当物品征税问题35

（廿一）销售法院判决抵债物品、执罚部门罚没物品征税问题35

（廿二）拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税 有关问题35

（廿三）饮食业征收流转税问题36

（廿四）体育彩票发行收入征税问题37

（廿五）货物转口贸易、国际间货物运输征税问题37

（廿六）不同县（市）企业所属机构间移送货物征税问题37

（廿七）外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题38

（廿八）卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税问题39

（廿九）软件开发生产企业有关税收政策问题39

三、适用税率40

（一）百分之十三税率货物征税范围注释40

（二）农业产品适用税率问题47

（三）农业产品征税范围注释47

（四）金属矿、非金属矿采选产品税率问题53

（五）集市和门征征税时适用征收率问题55

（六）经营不同税率商品不能准确划分的处理问题55

（七）出口“国务院另有规定的货物”不适用零税率问题55

四、计税依据56

（一）包装物押金征税问题56

（二）折扣方式销售货物的计税依据56

（三）以旧换新方式销售货物的计税依据57

（四）还本销售方式销售货物的计税依据57

（五）组成计税价格中成本利润率57

（六）关于人民币折合率问题57

（七）各种性质的价外收入都应征收增值税的规定58

（八）出版单位支付给发行单位经销手续费征收增值税问题60

（九）油气田企业增值税计算缴纳方法问题61

（十）金银首饰以旧换新业务征收增值税问题61

五、纳税地点62

（一）固定业户到外县（市）销售货物纳税地点问题62

（二）不在同一地的非独立核算分支机构纳税地点问题62

（三）连锁经营企业增值税纳税地点问题63

六、一般纳税人进项税额抵扣问题64

（一）期初库存已征税款处理问题64

（二）运输费用和收购废旧物资抵扣问题70

（三）收购农业产品进项税额计算问题73

（四）易货贸易、以货抵债、以物投资抵扣问题74

（五）平销行为征收增值税问题75

（六）免税货物恢复征税、小规模纳税人转为一般纳税人后抵扣问题76

（七）进口环节增值税专用缴款书抵扣税款问题76

（八）一般纳税人不能提供准确税务资料的处理办法78

（九）进项税额申报抵扣的时间、手续79

（十）发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、发票联的处理方法80

（十一）不能准确划分不得抵扣进项税额的方法81

（十二）遗失、虚开代开等专用发票不得抵扣82

（十三）中海油气销售公司等三户企业开具的百万元以上专用发票抵扣问题82

（十四）取消增值税一般纳税人资格企业存货的增值税处理问题83

七、一般纳税人申请认定办法84

（一）增值税一般纳税人申请认定办法84

（二）非企业性单位可否认定为一般纳税人84

（三）销售货物并负责运输的纳税人可否认定为一般纳税人88

（四）增值税一般纳税人年审办法88

（五）小规模纳税人标准94

附：1．增值税小规模纳税人征收管理办法95

2．国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定97

八、增值税一般纳税人纳税申报办法101

附：关于印发《增值税一般纳税人纳税申报内部管理实施办法》的通知103

九、减税、免税、先征后返106

（一）宣传文化单位实行增值税优惠政策106

（二）民政福利企业征收流转税问题108

（三）学校办企业征收流转税问题112

（四）商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”问题115

（五）民族贸易企业税收优惠问题117

（六）农业生产者销售自产农业产品免税范围117

（七）若干农业生产资料征免增值税问题118

（八）黄金、金矿砂、白银生产销售免征增值税问题120

（九）边销茶免税问题120

（十）关于废旧物资回收经营企业先征后返问题121

（十一）旧货经营增值税问题122

（十二）罚没物品征免增值税问题123

（十三）生产原料中掺有废渣的建材产品免税问题126

（十四）铸锻件产品增值税先征后返问题131

（十五）出口货物不适用先征后返增值税办法132

（十六）进口免税品销售业务征免增值税问题132

（十七）供残疾人专用器具免征增值税问题133

（十八）关于1994年12月31日前外汇借款项目恢复实行部分以税还贷政策133

（十九）增值税起征点137

（二十）查补税款不得享受先征后退政策137

附：一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法137

十、特殊行业征税规定153

（一）电力产品征收增值税的规定153

（二）油气田企业增值税暂行管理办法159

（三）中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题169

（四）国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题171

（五）关于林业税收问题171

（六）铁路局及其内部所属单位征税规定173

（七）粮食企业增值税征免问题176

（八）公安、司法部门所属单位征免增值税问题177

（九）允许可按简易办法征收增值税的产品179

十一、其他181

关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题的通知181

第三编 增值税专用发票的使用、管理183

一、增值税专用发票使用规定（试行）185

二、增值税专用发票领购登记制度193

三、增值税专用发票使用管理194

四、增值税专用发票的填写问题195

五、增值税专用发票填开范围问题201

六、商业零售企业填开增值税专用发票问题202

七、关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票问题205

八、增值税专用发票计算机稽核办法（试行）208

九、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）211

十、增值税防伪税控系统管理办法216

附录：国家税务总局关于进一步推行增值税防伪税控系统的通知222

十一、农业产品、废旧物资收购专用发票管理问题225

十二、地方建材市场有关税收管理和发票使用问题232

十三、关于违反增值税专用发票使用处理问题234

十四、关于被盗、丢失增值税专用发票处理问题237

十五、虚开、伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票处理问题241

第四编 普通发票的印制、领购等问题251

一、浙江省国税系统普通发票印制、领购操作规程253

二、普通发票样本等问题258

第五编 财务会计处理263

一、增值税的财务处理265

（一）工业企业265

（二）商品流通企业266

（三）价外收取各项建设基金的财务处理268

二、关于增值税会计处理的规定268

（一）会计科目268

（二）账务处理方法269

（三）会计报表273

（四）“应交税金——应交增值税”账户示范格式274

（五）会计处理补充规定274

（六）未达抵扣时限进项税额的会计处理276

（七）企业减免税和返还流转税的会计处理277