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第一章 概论1

第一节 税收、税法的概念1

一、税收的概念1

二、税法的概念2

三、税收与税法的关系3

四、税收法律关系的构成3

五、税法的构成要素4

第二节 我国税法体系5

一、税收法律法规三个层次5

二、税法的分类6

三、我国税法的制订与实施8

第三节 税收管理体制9

一、税收立法权的划分9

二、税收征收管理范围划分10

三、中央政府与地方政府税收收入划分11

第四节 我国税制体系简介12

一、1950年我国税制体系12

二、1958年我国税制体系12

三、1973年我国税制体系13

四、1984年我国税制体系13

五、1994年我国税制体系13

第五节 税务会计概述14

一、税务会计概念14

二、税务会计的对象14

三、税务会计的职能15

四、税务会计的作用16

五、税务会计与财务会计的比较16

练习题18

第二章 增值税20

第一节 增值税概述20

一、增值税的产生和发展简介20

二、增值税基本原理和类型20

三、我国现行增值税特点22

四、增值税的征税范围22

五、一般纳税人与小规模纳税人的认定24

六、增值税税率和征收率26

第二节 增值税应纳税额的计算27

一、一般纳税人应纳税额的计算27

二、小规模纳税人应纳税额的计算37

三、几种特殊经营行为的税务处理37

第三节 增值税主要的减免规定41

第四节 出口货物退（免）税42

一、出口退税政策42

二、出口退税的退税率43

三、出口退税“免、抵、退”方法43

四、出口退税“先征后退”方法49

第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报51

一、增值税的纳税期限51

二、增值税的纳税地点51

三、增值税起征点52

四、增值税纳税申报52

第六节 增值税专用发票的使用和管理54

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定55

二、电子计算机开具专用发票的要求56

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理56

第七节 增值税会计处理57

一、新会计准则体系下相关会计账户设置57

二、销项税额会计处理58

三、进项税额会计处理65

四、进项税额转出会计处理71

五、出口退税业务会计处理72

六、减免增值税会计处理76

七、新会计准则体系下增值税结转及上缴的账务处理77

八、小规模纳税人会计处理81

练习题81

第三章 消费税87

第一节 消费税概述87

一、消费税的产生和发展简介87

二、消费税与增值税的共性和区别87

三、纳税人、计税方式、征税范围88

第二节 应纳税额计算89

一、应纳税额计算基本公式89

二、课税原因、税目、税率、计税公式89

三、计税依据的特殊规定93

第三节 特殊业务应纳消费税的处理94

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除94

二、自产自用应税消费品的税务处理97

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理98

四、包装物押金的税务处理98

五、不含增值税销售额的换算99

第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算99

一、进口应税消费品应纳消费税的计算99

二、出口应税消费品退（免）税100

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报103

一、纳税义务的发生时间103

二、纳税期限、纳税地点103

三、消费税纳税申报表103

第六节 消费税会计处理105

一、账户设置105

二、销售及视同销售会计处理105

三、委托加工应税消费品会计处理109

四、进口应税消费品会计处理111

五、金银首饰零售业务会计处理112

六、出口货物退（免）消费税会计处理113

七、减免和返还会计处理115

练习题115

第四章 营业税120

第一节 营业税概述120

一、营业税的产生和发展简介120

二、纳税义务人与扣缴义务人120

三、征税范围与税目、税率122

第二节 应纳税额的计算123

一、交通运输业123

二、建筑安装业123

三、金融业124

四、保险业124

五、邮电通信业125

六、文化体育业125

七、服务业125

八、娱乐业126

九、销售不动产126

十、转让无形资产126

第三节 几种特殊经营行为的税务处理129

一、建筑业附设工厂生产的建筑构件征税问题129

二、纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征税问题129

三、邮电业务征税问题129

四、兼营不同税目应税行为130

五、混合销售行为130

六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为130

七、代购代销行为的征税问题130

八、商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题132

九、应税营业额的其他规定132

第四节 税收优惠133

一、为社会公益、社会教育、农业生产等提供服务的收费免征营业税133

二、根据具体情况免征营业税的事项133

第五节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报136

一、营业税纳税义务发生时间的确认136

二、营业税纳税期限137

三、纳税地点137

四、纳税申报138

第六节 营业税会计处理139

一、账户设置139

二、营业税会计处理140

练习题143

第五章 关税147

第一节 关税概述147

一、关税的产生和发展简介147

二、关税的种类148

三、征税对象及纳税人152

四、进出口税则152

五、关税税率概念153

六、原产地规定154

第二节 应纳关税的计算154

一、关税基本计算公式154

二、关税完税价格的确定155

第三节 关税的减免162

一、法定减免162

二、特定减免163

三、临时减免163

四、保税制度163

第四节 关税征收管理164

一、关税申报缴纳164

二、关税强制执行164

三、关税退还165

四、关税补征和追征165

五、关税纳税争议165

第五节 关税会计处理165

一、工业生产企业关税会计处理165

二、外贸进出口企业关税会计处理167

练习题170

第六章 其他销售类税种及附加174

第一节 城市维护建设税、教育费附加174

一、城市维护建设税174

二、教育费附加176

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理177

第二节 资源税178

一、资源税178

二、资源税会计处理183

第三节 土地增值税185

一、土地增值税185

二、土地增值税会计处理192

练习题194

第七章 费用化和资本化税种199

第一节 城镇土地使用税199

一、城镇土地使用税199

二、城镇土地使用税会计处理202

第二节 房产税203

一、房产税203

二、房产税会计处理207

第三节 车船税208

一、车船税208

二、车船税会计处理210

第四节 印花税211

一、印花税211

二、印花税会计处理217

第五节 车辆购置税218

一、车辆购置税218

二、车辆购置税会计处理220

第六节 契税220

一、契税220

二、契税会计处理223

第七节 耕地占用税224

一、耕地占用税224

二、耕地占用税的会计处理225

练习题226

第八章 企业所得税231

第一节 企业所得税概述231

一、我国企业所得税的产生和发展简介231

二、纳税义务人232

三、征税对象232

四、税率232

第二节 收入总额233

一、销售（营业）收入233

二、转让财产收入234

三、投资收益234

四、利息收入235

五、租金收入235

六、特许权使用费收入235

七、接受捐赠收入235

八、其他收入235

九、不征税收入规定235

第三节 税前准予扣除项目236

一、税前准予扣除的基本项目236

二、税前准予按规定范围和标准扣除的项目237

三、不得扣除的项目240

第四节 资产的税务处理240

一、固定资产的税务处理240

二、生产性生物资产的税务处理242

三、无形资产的税务处理242

四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理243

五、投资资产的税务处理243

六、存货资产的税务处理243

七、资产净值和财产净值的税务处理244

第五节 境外投资所得已纳税款的扣除244

一、扣除方法244

二、抵免限额计算244

三、抵免应用245

第六节 应纳所得税额的计算246

第七节 税收优惠政策250

一、免税收入项目250

二、免征、减征企业所得税的规定250

第八节 源泉扣缴与纳税调整253

一、源泉扣税253

二、纳税调整253

第九节 征收管理及纳税申报254

一、纳税地点254

二、纳税申报和纳税期限254

第十节 新企业所得税优惠政策过渡期规定255

一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡规定255

二、西部大开发税收优惠政策过渡规定256

三、实施企业税收过渡优惠政策的其他规定256

四、经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠规定256

五、其他有关行业、企业优惠政策过渡性规定257

六、2008年1月1日之前实施的企业所得税优惠政策过渡性规定257

第十一节 所得税会计方法257

一、资产负债表债务法所涉及的若干重要概念258

二、资产负债表债务法确认所得税费用的方法261

三、会计账户设置264

四、亏损弥补的所得税会计处理268

五、减免所得税和损益调整的会计处理269

练习题270

第九章 个人所得税279

第一节 个人所得税概述279

一、个人所得税的产生和发展简介279

二、纳税义务人279

第二节 应纳个人所得税额的计算280

一、应税项目、税率的确认280

二、每次收入的确定284

三、应纳税额的计算方法285

第三节 个人所得税计征的特殊规定287

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的个税计征287

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得个税计征289

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得个税计征290

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员个税计征291

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得个税计征291

六、失业保险费（金）、公积金等税务规定292

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的税务规定292

八、国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入的税务规定292

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的税务规定292

十、个人股票期权所得的税务规定292

第四节 税收优惠294

一、免纳个人所得税的项目294

二、经批准减征个人所得税的项目295

三、暂免征收个人所得税的项目295

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准295

五、境外所得的税额扣除296

第五节 纳税申报与缴纳税款298

一、自行申报纳税298

二、代扣代缴办法298

练习题299

第十章 税收征收管理法与税务行政法制304

第一节 税收征收管理法304

一、税收征收管理法概述304

二、税务管理304

三、税款征收307

四、税务检查312

五、法律责任312

第二节 税务行政法制316

一、税务行政法制概述316

二、税务行政处罚316

三、税务行政复议319

四、税务行政诉讼321

五、税务行政赔偿323

练习题324

练习题参考答案328