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1 总论1

1.1 内部控制规范化进程1

1.1.1 内部控制的起源与发展1

1.1.2 内部控制规范化成为全球性趋势4

1.1.3 我国企业内部控制规范化进程6

1.2 制定企业内部控制规范的背景与原则9

1.2.1 制定企业内部控制规范的必要性9

1.2.2 制定企业内部控制规范的原则13

1.3 企业内部控制规范的结构与内容15

1.3.1 企业内部控制规范体系的结构15

1.3.2 企业内部控制基本规范的内容17

1.3.3 企业内部控制基本规范的特点18

1.3.4 企业内部控制基本规范的意义18

2 企业内部控制的框架结构20

2.1 内部牵制、内部控制与风险管理20

2.1.1 内部牵制20

2.1.2 内部控制23

2.1.3 风险管理28

2.1.4 内部牵制、内部控制和风险管理31

2.2 企业内部控制的目标结构34

2.2.1 内部控制目标的比较研究35

2.2.2 内部控制目标结构36

2.3 企业内部控制的要素结构40

2.3.1 内部控制要素的比较研究40

2.3.2 内部控制要素的内部结构43

2.4 企业内部控制的方法体系结构46

2.4.1 组织规划控制46

2.4.2 授权审批控制47

2.4.3 全面预算控制47

2.4.4 实物保护控制48

2.4.5 风险防范控制48

2.4.6 内部审计控制49

2.4.7 人力资源控制50

3 内部环境51

3.1 内控环境与内部环境51

3.1.1 内控环境的界定51

3.1.2 内控环境理论的发展53

3.1.3 内部控制系统外部环境因素54

3.1.4 内部环境的主要构成要素分析55

3.1.5 内部环境与内部控制的互动56

3.1.6 优化内部环境57

3.2 治理结构59

3.2.1 治理结构的类型59

3.2.2 股东大会62

3.2.3 董事会63

3.2.4 监事会66

3.2.5 经理层67

3.2.6 审计委员会68

3.3 内部机构设置与权责分配73

3.3.1 组织机构设置73

3.3.2 内部控制权责定位76

3.3.3 内部管理手册的编制78

3.4 内部审计80

3.4.1 内部审计的职能和作用80

3.4.2 内部审计机构82

3.4.3 内部审计程序85

3.5 人力资源政策90

3.5.1 员工职业生涯管理90

3.5.2 员工素质控制93

3.5.3 员工培训95

3.6 企业文化99

3.6.1 企业文化的定义99

3.6.2 企业文化建设的构成要素及其内容100

3.6.3 企业文化建设的主体及其素质102

3.6.4 企业文化变革的方向及步骤103

3.7 法律环境107

3.7.1 法律意识108

3.7.2 法律顾问制度109

3.7.3 重大法律纠纷案件备案制度112

4 风险评估114

4.1 风险与风险评估114

4.1.1 风险的定义114

4.1.2 风险评估115

4.1.3 风险评估的意义116

4.2 目标设定117

4.2.1 风险承受度117

4.2.2 风险承受度管理的基本原则118

4.2.3 风险偏好的分析与界定118

4.2.4 风险容忍度的研究与设定119

4.2.5 确定风险承受度的原则120

4.3 风险识别122

4.3.1 风险识别122

4.3.2 风险识别的内容123

4.3.3 风险识别的方法126

4.4 风险分析138

4.4.1 风险分析138

4.4.2 风险分析的程序139

4.4.3 风险分析的方法140

4.5 风险应对策略152

4.5.1 选择前提152

4.5.2 风险规避153

4.5.3 风险降低155

4.5.4 风险分担158

4.5.5 风险承受160

4.5.6 策略调整161

4.5.7 风险组合观162

5 控制活动163

5.1 内部控制的内容和措施163

5.1.1 控制活动的含义163

5.1.2 控制活动与风险评估活动相结合164

5.1.3 控制活动的分类164

5.1.4 内部控制的内容165

5.1.5 控制措施169

5.2 不相容职务分离控制171

5.2.1 不相容职务的由来172

5.2.2 不相容职务的分类172

5.2.3 职务不相容性分析173

5.2.4 不相容职务分离控制的应用176

5.2.5 不相容职务分离控制的失效和优化177

5.3 授权审批控制179

5.3.1 授权控制的定义180

5.3.2 授权控制的原则181

5.3.3 授权控制的范围183

5.3.4 授权控制的类型183

5.3.5 授权控制的形式184

5.3.6 授权控制的内容185

5.3.7 审批控制的主体186

5.3.8 审批控制的原则187

5.3.9 审批控制的内容188

5.3.10 审批控制措施的选择189

5.4 会计系统控制191

5.4.1 会计控制体系191

5.4.2 会计信息控制196

5.5 财产保护控制198

5.5.1 财产记录199

5.5.2 实物保管200

5.5.3 定期盘点200

5.5.4 账实核对201

5.5.5 财产保险202

5.6 预算控制204

5.6.1 全面预算体系205

5.6.2 预算管理组织体系205

5.6.3 预算编制206

5.6.4 预算执行210

5.6.5 预算调整213

5.6.6 预算分析214

5.6.7 预算考核215

5.7 运营分析控制218

5.7.1 运营活动分析的含义及重要性218

5.7.2 运营活动分析内容219

5.7.3 运营活动分析方法221

5.7.4 运营活动分析流程225

5.7.5 运营活动分析的注意事项226

5.8 绩效考评控制228

5.8.1 绩效考评的含义与定位228

5.8.2 绩效考评的组织体系229

5.8.3 绩效考评体系及流程230

5.9 重大风险预警机制236

5.9.1 重大风险预警的意义236

5.9.2 重大风险的界定237

5.9.3 建立重大风险管理机构237

5.9.4 建立风险预警指标体系238

5.9.5 重大风险预警流程239

5.10 突发事件应急处理机制240

5.10.1 突发事件的含义、特点及影响240

5.10.2 建立突发事件应急处理机制241

5.10.3 突发事件应急处理流程242

5.10.4 处理突发事件注意事项246

6 信息与沟通248

6.1 信息与沟通及其意义248

6.1.1 信息与沟通248

6.1.2 内部控制中的信息结构249

6.1.3 信息与沟通的意义251

6.2 信息搜集252

6.2.1 信息搜集的内容252

6.2.2 信息搜集的方式254

6.2.3 信息有用性的保证256

6.3. 信息传递258

6.3.1 信息传递的方式258

6.3.2 信息传递存在的问题及解决方法261

6.4. 搭建共享信息平台263

6.4.1 信息技术264

6.4.2 信息系统266

6.5 反舞弊机制270

6.5.1 舞弊的含义和种类270

6.5.2 舞弊的因素分析和舞弊的手法剖析272

6.5.3 舞弊的预防措施274

6.6 举报投诉制度与举报人保护制度279

6.6.1 举报投诉制度的概念279

6.6.2 建立举报投诉制度的必要性280

6.6.3 举报投诉制度的建立281

6.6.4 构建企业举报投诉制度的关键因素282

7 内部监督284

7.1 内部监督的意义284

7.1.1 内部监督有助于健全和完善企业内部控制体系284

7.1.2 内部监督有利于提高内部控制施行的有效性285

7.1.3 内部监督是外部监管的有力支持285

7.1.4 内部监督有利于减少代理成本286

7.2 内部监督的组织结构和施行方式287

7.2.1 内部监督的组织结构287

7.2.2 日常监督和专项监督291

7.3 内部控制评价294

7.3.1 内部控制评价概述294

7.3.2 内部控制评价的内容和标准295

7.3.3 内部控制评价的程序和方法298

7.3.4 内部控制缺陷认定和评价报告303

7.4 内部控制档案记录和验证312

7.4.1 内控环境相关主要文档312

7.4.2 风险评估相关主要文档313

7.4.3 控制活动相关主要文档313

7.4.4 信息与沟通相关主要文档313

7.4.5 监督检查相关主要文档313

8 组织实施314

8.1 企业内部控制制度的制定314

8.1.1 内部控制制度结构314

8.1.2 内部控制制度制定原则和程序317

8.1.3 内部控制制度的保管、修订与执行319

8.2 企业内部控制制度实施的保障机制320

8.2.1 组织机制320

8.2.2 激励约束机制322

8.2.3 政府监督检查机制329

8.3 内部控制鉴证334

8.3.1 内部控制鉴证概述334

8.3.2 执行内部控制鉴证的要求335

8.3.3 内部控制鉴证计划336

8.3.4 实施内部控制鉴证337

8.3.5 评价控制缺陷339

8.3.6 完成鉴证工作340

8.3.7 内部控制鉴证报告341

8.3.8 对中介机构的要求348